内部控制案例集锦 - 2015版.pdf

目 录 财务篇 银行里的票据大挪移 1 银行内外的利益链条 3 一笔糊涂帐 6 屡禁不止的不是违规担保，而是贪欲 9 谁动了我的预付款？ 11 女出纳挪用公款 三年900 万买“六合彩” 15 医院退费漏洞多，收款人员发横财 18 食堂养了只“油老鼠” 21 “随意”的委托贷款 24 子公司违规担保的罪与罚 27 幼儿园园长财迷心窍，贪污公款终自首 30 人力资产篇 本想“借鸡生蛋”，岂料“鸡飞蛋打” 27 监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真 30 费用报销中的“收益“与“风险” 33 废旧物资处置中的缺斤短两 36 现实中的“黄金大劫案” 39 商贸企业中的存货管理 42 VMI 管理中之材料倒卖 44 女子利用公司管理漏洞 盗卖公司牛仔裤获利 47 家贼难防 吸毒缺资起歹心 50 超市收货存漏洞 收货转眼变偷货 52 工程销售篇 私刻印章、伪造合同的“空手道” 49 有一种多叫工程施工和监理均觉得多 53 侵占资产报复公司 销售人员终落法网 56 销售飞单你能防范吗？ 59 可口可乐一主管侵占货款获刑 为完成业绩低价销售产品 62 隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售 64 销售冠军侵吞客户付款 反成公司最大蠹虫 67 销售业务截留货款 百万款项尽入囊中 70 低价“抵用券”背后的非低价 73 信息采购篇 青年才俊化身系统黑客，IT 达人删除万条违章记录 77 开门迎宾还是开门迎盗？ 80 神奇的算法：100-20*5=80 83 蔗款虽“甜”成毒药 员工舞弊判入狱 85 联通员工盗取流量 致公司损失45 万余元 88 买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑 91 指定采购需谨慎 损失严重莫追悔 93 招标管理不严格 中央银行也舞弊 96 医者自医首医心 99 光与暗的交织——路灯下的舞弊阴影 103 银行里的票据大挪移 银行内外的利益链条 一笔糊涂帐 屡禁不止的不是违规担保，而是贪欲 谁动了我的预付款 女出纳挪用公款买六合彩 医院退费漏洞多，收款人员发横财 食堂养了只“油老鼠” “随意”的委托贷款 子公司违规担保的罪与罚 幼儿园园长财迷心窍，贪污公款终自首 银行里的票据大挪移 案例回放： 烟台某城商行支行行长刘某在2011 年4 月至2012 年1 月期间，分276 次将该行库存银 行承兑汇票取走，涉案金额高达4.36 亿元，其中有1.7 亿已经转入个人账户。 2012 年初该银行按照监管要求，组织对部分支行行长进行强制性岗位交流，在办理交 接时发现刘某不知去向。经现场核对，发现部分票据账实不符，公安机关介入立案。 2012 年1 月31 日，刘某驾车往浙江境内逃窜。2 月2 日，烟台市公安局对刘某以挪用 资金罪立案侦查，后上网追逃，刘某被列为公安部A 级逃犯。2 月7 日下午，刘某途径金华 西站，在当地治安管理大队民警例行检查时被捕。经审讯，刘某供认了挪用资金和非法出具 金融票证的犯罪事实。 经调查，刘某提取的1.7 亿元资金，全部投到一家叫“兴源木业”的企业，以帮助这家 企业走出困境。刘某自称，这家企业的老板朱某是刘某多年的客户，企业的经营情况他很了 解，有了这笔款项，企业就可以很快脱困。经烟台公安局侦查，刘某所称的这家“兴源木业”， 名义上的法定代表人是朱某，但实际上正是刘某在背后操控这家企业。 案例评述： 一、案件如何发生 长期以来，票据业务被认为是“低风险”业务，“低风险”仅仅是指其信用风险低，其 操作风险却一直高居不下。本案发生在齐鲁银行特大伪造金融票证案的一年后，足见内部风 控尤其是票据风险尚没有引起银行的真正重视。屡屡曝出的票据骗贷案件，将银行票据票证 业务推