高级会计作业答案.docxVIP

1、（1）新合伙企业的的资本总额＝90 000÷30%＝300 000（元）出资总额与账面价值差额＝300 000－（150 000＋90 000）＝60 000（元）合伙人周杰仑分配60 000×45%＝27 000（元）合伙人颂组颖分配60 000×55%＝33 000（元）朱菌投资如伙会计分录借：银行存款 90 000贷：合伙人资本——朱菌 90 000原合伙人分配商誉会计分录借：商誉 60 000贷：合伙人资本——周杰仑 27 000合伙人资本——颂组颖 33 000（2）新合伙企业资本总额＝150 000＋90 000＝240 000（元）新合伙企业周杰仑资本＝240 000×70%×45%＝75 600（元）新合伙企业颂组颖资本＝240 000×70%×55%＝92 400（元）新合伙企业朱菌资本＝240 000×30%＝72 000（元）周杰仑需调整75 600－150 000×45%＝8 100（元）颂组颖需调整92 400－150 000×55%＝9 900（元）会计分录借：银行存款 90 000贷：合伙人资本——周杰仑8 100合伙人资本——颂组颖9 900合伙人资本——朱菌 72 0002、（1）借：商誉 5 000贷：合伙人资本——关雨 5 000借：合伙人资本——关雨 90 000贷：银行存款 90 000（2）借：合伙人资本——关雨 85 000合伙人资本——柳北 3 250（5 000×65%）合伙人资本——章非 1 750（5 000×35%）贷：银行存款 90 0003、（1）借：其他应收款——认购股款 600 000贷：认购股本——普通股 200 000资本公积——认购普通股股本溢价 400 000（2）借：银行存款 60 000贷：其他应收款 60 000（3）借：认购股本——普通股 200 000资本公积——认购普通股股本溢价 400 000贷：其他应收款 540 000资本公积——没收认股款 60 000（4）借：银行存款 560 000资本公积——没收认股款 40 000贷：认购股本——普通股 200 000资本公积——认购普通股股本溢价 400 000（5）借：资本公积——没收认股款 5 000贷：银行存款 5 0004、（1）借：库存股 300 000贷：银行存款 300 000（2）借：银行存款 160 000贷：库存股 150 000资本公积——股本溢价（库存股） 10 000（3）借：银行存款 130 000资本公积——股本溢价（库存股） 20 000贷：库存股 150 000（4）借：股本——普通股 200 000资本公积——股本溢价（库存股） 40 000利润分配——未分配利润 60 000贷：库存股 300 0005、（1）承租人甲公司分录融资租赁①租入固定资产最低租赁付款额＝400 000×3＋10 000＝1 210 000（元）最低租赁付款额现值＝400 000×2.5213＋10 000×0.7722＝1 020 242（元） 1 020 242元1 040 000元（全新设备，账面价值即公允价值），所以1 020 242元为资产的入账价值未确认融资费用＝1 210 000－1 020 242＝189 758（元）会计分录：借：固定资产——融资租入固定资产 1 030 242未确认融资费用 18