企业所得税年纳税申报表2014年版培训-局.PPT

年度申报表：填报表单 1封面 1清单 41张表单 新增4张表 包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张弥补亏损表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表 新增4张表 1.《受控外国企业信息报告表国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号） 2.《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》（国家税务总局公告2015年第33号） 3.《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》（国家税务总局公告2015年第40号） 4.企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表 （国家税务总局公告2015年第40号） 年度申报表：填报表单 罗列申报表中所有41张的表单编号和表单名，供纳税人选择；对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。 －纳税人根据涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。 部分表单为必填项 据总局统计，平均1户企业大约要填12张； 大部分小微企业可能只需填报4－5张。 年度申报表：填报表单 必填表 －《企业基础信息表》（A000000） －《年度申报表主表》（A100000） －《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050） － 《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120） 只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 收入成本费用，根据情况选填 －收入明细表、支出明细表（根据企业性质不同，分别选填不同类别） 其他选填 基础信息表 1.是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台; (一)基础信息表的作用 2.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况; 3.为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料; 4、可与征管信息系统内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。 纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。 基础信息表 一.正常申报： 申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”； 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 基础信息表：重点 1、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（国税函【2009】388号），清算使用《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。 2、汇总纳税企业分支机构汇算清缴申报表 《中华人民共和国所得税月（季）度预缴纳税申报表》(国家税务总局公告2015年第31号） 基础信息表：重点 二.更正申报： 申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”； 三.补充申报： 申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。 纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。 基础信息表：重点 小型微利企业2015年度汇算清缴相关政策 “103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 “107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 基础信息表：重点 小型微利企业 “105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。 基础信息表：重点 关于小型微利企业的税收优惠备案 一、企业可以对照政策，自主判断是否享受优惠。 二、月（季）度预缴时，满足小微优惠条件的企业可直接申报填写减免税，不需另报任何资料。 三、汇算清缴时，凡年度申报表上填有从业人员、资产总额的企业，均视同已向税务机关报送了备案资料。 《安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于简化企业享受小型微利企业所得税优惠政策办税程序的公告》 基础信息表 填报除税务登记信息以外与企业所得税相关的基本信息； 实现三项基本功能： 1.确定企业性质，小型微利企业、汇总纳税、所属行业、规模； 2.明确会计核算制度和所得税相关的核算方法； 3.了解企业股权结构及投资情况； 主要内容 主表（A100000） 一般企业收入明细表（A101010） 金融企业收入明细表（A101020） 一般企业成本支出明细表（A102010） 金融企业支出明细表（A102020） 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300） 期间费用明细表（A104000