出口票据贴现现场检查方法及技巧.doc

出口票据贴现 业务说明 出口票据贴现是指远期信用证项下汇票经开证银行承兑或跟单托收项下汇票由银行加具保付签字后，在到期日前，由银行机构从票面金额中扣减贴现利息及有关手续费用后，将余款支付给持票人的一种融资方式。出口票据贴现不同于福费廷，贴现银行机构对贴现款项保留追索权。 业务操作流程 受理申请 出口商拟办理出口票据贴现业务时，应首先向银行机构提交《出口贴现申请书》。 营销部门负责调查： 1．拟办理出口票据贴现业务的客户是否具备办理国际贸易融资业务的条件； 2．客户财务状况、管理水平、行业前景及在银行机构的信用、结算记录； 3．是否有足够的授信额度或国际贸易融资额度； 4．客户办理业务须落实有效担保的，还应调查、审查担保人的合法性、经营状况、盈利情况、负债状况和资产流动性情况，抵（质）押物现值、变现能力； 5．贸易背景真实性。合同是否合法有效，是否具有真实的贸易背景； 6．外国进口商资信、生产经营情况，所在国家和地区的政治、经济、金融情况等。 审查审批 1．国际业务部门审核： ①出口商申请办理业务时，国际业务部门应审核办理贴现的客户须为远期票据的善意持票人，且与银行机构无不良结算、收汇记录的长期往来客户； ②信用证项下承兑电文或汇票、托收项下加具保付签字汇票的有效性和表面真实性； ③承兑行或加具保付签字银行为办理出口票据银行机构的代理行且资信良好，同时该银行机构所在国家或地区政治经济稳定，无严格外汇管制； ④承兑行或加具保付签字银行在各行总行有足够的代理行单证额度和国家风险额度； ⑤承兑行或加具保付签字银行与办理出口票据贴现的银行机构单证往来记录良好。 2．信贷部门审批：国际业务部门审核后报信贷审批部门按银行机构的信贷政策履行审批程序，交有权审批人审批。 入账归档 有权审批人审批同意后，交会计部门。会计部门重点审查汇票及其它记账凭证记载事项是否齐全、出票人签章是否符合规定，审查、审核、审批签字是否齐全，审批意见是否明确，签名是否真实。审查无误后从票面金额扣除贴现利息和相关费用，为出口商办理贴现入账手续，按银行机构的规定计入相关科目并进行档案整理归档。如信用证已办理打包放款，出口贴现资金首先归还打包贷款。 贷后管理 在为客户办理完贴现业务后，银行机构应妥善保存汇票（若开证行寄回汇票）， 477 在付款到期日前及时向承兑银行或加具保付签字的银行索偿。 对于承兑银行或加具保付签字银行迟付的，银行机构应要求其支付迟付利息；对于无理拒付的，银行机构应据理力争，按照各行国际结算纠纷处理的有关规定办理，并应及时向上级报告；如果因为贸易纠纷或法院止付令导致银行无法收汇的，应及时向客户追索贴现款项。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法： ①查阅银行机构现有的出口票据贴现业务的各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③将现有的各项出口票据贴现业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2．风险提示： ①未建立出口票据贴现业务的授权、转授权制度； ②未建立出口票据贴现业务的会计核算制度； ③未建立出口票据贴现业务的账务核对制度； ④未建立规范的出口票据贴现业务操作实施细则和操作规程； ⑤未建立健全合理的出口票据贴现业务岗位责任制； ⑥出口票据贴现业务的岗位分工不合理； ⑦现有的出口票据贴现业务的内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符； ⑧未及时修改和完善各类出口票据贴现业务的内部管理制度。 授权管理 1．检查方法： ①查阅银行机构各级授权和转授权书； ②查看出口票据贴现业务的审批单，并与授权和转授权书相对照。 2．风险提示： ①未核定各级分支机构的出口票据贴现业务的操作权限和审批权限； ②未对分支机构、业务部门或相关人员进行授权、转授权或授权不完整、不合理； ③超规定范围授权或转授权； ④未按规定及时调整授权或转授权的权限； ⑤未经授权办理业务； ⑥超权限办理业务； ⑦未经有权部门审批办理业务； ⑧逆程序或缺程序办理业务。 授信管理 1．检查方法：查阅授信书。 2．风险提示： ①未将出口票据贴现业务纳入统一的授信管理； ②银行机构未及时将贴现额度的变动纳入授信管理； ③查阅出口票据贴现业务的审批单，与授权转授权书对照。 业务操作 1．检查方法：调阅出口票据贴现业务相关的国际业务部门和信贷部门的全部档 478 案资料和有关的会计传票，核查业务操作流程。 2．风险提示： ①未执行业务操作、业务审批和会计核算各部门之间相互独立、相互制约的制度； ②档案资料在各部门之间的传递过程不合规或由无关人员参与传递。 风险管理 风险识别 1．检查方法：查阅出口票据贴现业务的相关档案资料，与各级业务人员座谈。 2．风险提示： ①用同一贸易合同重复办理出口票据贴现业务； ②国外代