特殊事项借款管理办法.docVIP

深圳市电信工程有限公司《特殊事项借款管理办法》暂行 第一章 总 则 第一条 为保证公司资金安全，提高资金使用效率，加强借款业务管理，根据中国通信服务粤〔2008〕112号《广东省通信产业服务有限公司备用金管理办法》等相关规定，制定本管理办法。 第二条 本管理办法适用于深圳市电信工程有限公司本部、所属各分公司以及各生产部门，（以下简称各生产单位）。 第三条 特殊事项借款是指定额备用金以外的借款，包括工程开票税金、投标保证金、工程保函、工程质保金、代垫款、施工押金、租赁押金、预付费用、员工借款等。 第四条 对特殊事项借款应“专款专用”，经办人应在业务处理完毕后及时交回款项，或者报销冲账。 第五条 对工程项目的特殊事项借款，区分为自营项目和非自营项目进行管理。 第二章 自营项目 第一条 工程开票税金 在定点地税局开票的，提供《工程代开票申请表》为依据，经审批流程后，财务部出纳转账至指定的税局。在非定点税局开票需借用现金的，按员工借款相关规定办理。经办人在办理开票手续后应及时报销冲账，做到当月借支当月冲账，对每月25日号后办理的借款可在次月10日之前办理报销冲账。 相关会计分录： 借出时：借：其他应收款-暂付款 贷：银行存款 报销冲账时 借：应交税费 贷：其他应收款-暂付款 第二条 投标保证金 各生产单位在办理时提供《招投标邀请函》为依据，工程管理部招投标管理员核定，经审批流程后，财务部出纳转款至指定单位账号；经办人在款项转出一周内取得对方单位收款收据，交回财务部作为借款凭证的附件。在办理借款时经办人须根据对方单位邀请函的约定，填写归还期限，如邀请函的无约定，归还期限不能超出一个月。招投标结束后，经办人须督促对方单位及时把款项转回本公司账户，在还款期限内办理冲账。如工程中标后，投标保证金需转为工程保证金，经办人应提供相关依据经工程管理部审核后，财务部将投标保证金转为工程保证金，按工程保证金的约定修改还款期限。 投标保证金付款方式只能对公转账，不得以现金方式支付。 相关会计分录： 借出时 借：其他应收款-押金及保证金 贷：银行存款 收回时做相反分录 第三条 工程保函 指应对方单位的要求，为保证项目工期、质量等，需转款至本公司的保函账户办理的保函保证金。各生产单位在办理时填写《保函申请表》，经审批流程后，由财务部出纳办理。财务部出纳须登记工程保函台账，在保函到期时督促银行业务人员及时将保函保证金转回公司基本户。 相关会计分录： 办理时：借：其他货币资金-担保函押金 贷：银行存款 转回时做相反分录 第四条 工程保证金 是指应对方单位的要求，为保证项目工期、质量等，需转款至对方单位办理的履约保证金。各生产单位在办理时提供对方单位相关约定性文件，经审批流程后，财务部出纳转款至指定单位账户，经办人在款项转出一周内取得对方的收款收据，交回财务部作为借款凭证的附件。在办理借款时经办人须根据对方的约定填写归还期限，到期后经办人及时督促对方将款项退回公司账户，办理冲账手续。 相关会计分录： 借出时 借：其他应收款-押金及保证金 贷：银行存款 收回时做相反分录 第五条 施工押金 指施工过程中进出机房或者居民小区缴纳的出入机房押金或者钥匙押金。施工押金单笔金额在5000元以下，且在1个月内可以收回的，在各生产单位定额备用金内开支，如单笔金额在5000元以上，或者借款时间超过1个月，须向公司申请特殊借款。各生产单位在办理时提供对方单位相关函件为依据，填写还款时限，如对方函件无约定，则还款时限应在工程完工后1周内。经审批流程后财务部出纳办理付款。原则上施工押金付款方式只能对公转账，不得以现金方式支付。如确需现金支付的，按员工借款的相关规定办理。工程施工结束后，经办人及时办理押金退款、冲账手续。 相关会计分录： 借出时 借：其他应收款-押金及保证金 贷：银行存款 收回时做相反分录 第六条 租房、租车等按金 各生产单位依据经公司综合部审核通过的租赁合同相关条款办理，按合同的约定填写归还时限，经审批流程后由财务部出纳办理。出租方是单位的，付款方式只能对公转账，不得以现金支付；如出租方为个人，可以现金方式转账至出租方个人账户。合同期满后，如不再续签合同，经办人及时办理退款、冲账手续。 相关会计分录： 借出时 借：其他应收款-押金及保证金 贷：银行存款 收回时做相反分录 第七条 代垫款 指为建设单位代为支付的赔补费、房租水电费、税金等。各生产单位在办理时提供建设单位的代垫协议为依据，经审批流程后办理。收款方为单位的，付款方式只能为对公转账，不得以现金支付。如收款