赠与税和遗产税问题-ISCorp.PDF

赠与税和遗产税问题 （针对外籍人士） 产品提供方 National Life Insurance Company® | Life Insurance Company of the Southwest® ® National Life Group National Life Insurance Company Life Insurance Company of the Southwest 是 （位于佛蒙特州的蒙彼利埃）， National Life Group （位于得克萨斯州的艾迪生）及其附属公司的商业名称。 的每家公司全权负责各自的财务状况和合 同义务。西南人寿保险公司在纽约并非获授权的保险公司，亦不会在纽约开展保险业务。 ® National Life Group 及其代表不提供税务或法律意见。有关您自身情况的建议，请咨询相应的专业顾问。 保单和合同仅提供英文版本。由于语言差异，本广告中的表述并不一定反映英文保险单的内容。 TC98034(1017)3 103659(1217) 目录号 以下是否有任何适用于 您的表述？ • 本人是目前或计划在美国居 住的外国公民。 • 本人是在美国拥有企业或其 他资产的外国公民。 • 本人的配偶和本人有意向对 方转让美国的财产，并且 其中一方或双方都不是美国 公民。 如果这些表述中有任何适用于 您的表述，您在美国的资产可 能要面临高达40% 的联邦转 让税，且仅可豁免少量税务。 居民外国人对比非居民外国人 赠与税和遗产税定义 依据联邦赠与税和遗产税法规确定您的居民状态非常重要。根据人员是居民外国人还是非居民外国人的 划定，在税务处理方面的差异明显。请记住，在所得税、遗产税以及赠与税法中，“美国居民”的定义 各不相同。在本材料中，我们仅考虑赠与税和遗产税法规。 居民外国人是在死亡或赠与时在美国居住且无意离开的外国公民。 非居民外国人是不满足居民外国人定义的外国公民。 2 赠与税和遗产税问题 税率高达 40% 您在美国的资产可能要按高达 40% 的税率进行赠与税和遗产税征税估价（除非这些财产可获减税或免税）。 哪些资产要征收赠与税和遗产税？ 在美国的资产包括美国境内所有的 居民外国人 非居民外国人 有形资产和不动产，或者美国企业 赠与税与遗产税 的股票和所有者权益。寿险不会 的应税资产 全球的资产 美国的资产 出于这些目的而被视为在美国的 财产。 赠与税和遗产税豁免 税法提供了对个人应税遗产部分的 从居民外国人处 从非居民外国人处 豁免。这些税的免除将基于资产转 遗产税免征额 2017 税务年度为 $5,490,000 $60,000 让者的居民身份。 年度赠与税免 $14,000 征额