(精选)现代企业内部控制概论学习情境十 筹资的内部控制课件.pptxVIP

学习任务学习情境十1243掌握筹资业务内部控制内容掌握筹资业务中的岗位分工和授权批准掌握筹资的执行控制以及筹资的偿付控制掌握筹资的决策控制学习情景导入学习情境十一、筹资概念及分类(一)企业筹资目的1新创企业筹资2创建以后筹资学习情景导入学习情境十一、筹资概念及分类(二) 筹资分类1按所筹资金使用期限的长短分2按所筹资金所体现的属性分3按所筹资金的来源分4按筹资是否通过金融机构分岗位分工与授权批准任务一一、筹资业务流程岗位分工与授权批准任务一二、岗位分工1预算编制和预算审批分离2方案的编制与审批决策分离3合同或者协议签仃与合同审核分离4执行岗位和保管岗位分离5资金成本计算与资金成本支付分离6资金偿付中执行与审批分离7筹资执行与筹资记录分离岗位分工与授权批准任务一三、授权批准控制1授权批准的分类2授权批准体系3授权批准控制筹资决策挂制任务二一、确定筹资总量的内部控制1综合考虑筹资总收益与总成本2合理确定筹资规模3选择最佳筹资机会筹资决策挂制任务二二、确定筹资渠道及方式的内部控制1尽量降低筹资成本2制定最佳筹资期限3选择有利于提高企业竞争力的筹资方式4寻求最佳筹资结构筹资执行控制任务三一、筹资合同的订立与审核231合同签仃制度合同的签订合同的审核筹资执行控制任务三二、筹集资产的收取控制231岗位分离的要求筹集资产的收取会计记录控制筹资执行控制任务三三、筹资费用的支付控制231筹资费用支付筹资费用计算筹资费用审核筹资偿付控制任务四一、债务性筹资的偿付控制45213利息支付控制应急措施还款控制业务经办部门租金支付控制筹资偿付控制任务四二、权益性筹资股利发放的控制1股利发放的审批2股利发放方式筹资偿付控制任务四三、差错的处理与控制　1.对于支付的资金数量和流向要严格控制，尤其是要加强对支付金额的核对。　2.发现支付方式、金额和币种与合同或协议不符合的，要查明原因。通常的原因是计算有误，即计算过程中多计或少计，但是也有可能是有关人员的蓄意所为。　3.所有的差错都应该向有关部门或主管领导报告。对于差错事故，应该根据实际情况进行不同的处理，如果造成了实际损失，应及时采取措施追回，并对责任人进行相应的处罚。筹资偿付控制任务四四、保管和记录 企业应当加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理;应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、人库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度，并对有关文件和凭证进行定期核对和检查。