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如何制作预算 非营利组织⽣存指南 预算和战略规划 健全的财务管理是稳固组织的另⼀块积⽊，财务管理的第⼀步则是计划机构 整体的开支。它有助于消除机构潜在风险 ，避免腐败和管理失误的现象 ，确 保机构的员⼯和志愿者能清晰地了解资⾦的来源和去向，⽽且，⼀个透明公 开的预算能获得资助⽅和组织所服务的社群的信任。 制订预算可以被看作战略规划的收尾步骤。在亚洲促进会，我们通常在做完年度战 略规划之后才完成预算，因为战略规划有助于我们列出今年要做的活动以及每项活 动涉及的开支。 预算可以在多个层面上完成，本章将重点介绍两个层面：机构的“整体预算”和单独 的“项目预算” ，后者则是整体预算的组成部分 （更多内容请见后⽂）。 在了解制作预算的细节之前，我们需要考虑制作预算的过程 ，即谁应该参与其中， 以及在这个过程中以及预算制作后会面临的挑战。 预算与参与 在之前章节我们讨论了⼀个理念，就是“⼈权从机构内部开始”，在改变社会之前， 我们必须在自⼰的机构内部做出改变的表率。⽽机构起草及分享预算的⽅式则是这 个理念中很重要的部分。 1 透明化是亚洲促进会的核⼼价值，也是推动机构全体成员达到融合和有意义参与的 关键，组织预算应当对员⼯保持透明和公开，他们不仅需要了解组织的财务情况， 还需要主动帮助监督资⾦用途是否正确。在⼀些国家，非营利组织的年度预算及任 何有关该预算的变更都需要由其董事会批准。 非营利组织为了开展⼯作⽽接受捐款 ，我们必须保持警惕，保管好这些资⾦，确保 将其用于预期目的。维护组织内部的预算透明涉及到三个关键的概念： 公开 ：向理事会成员和所有员⼯公开预算，这样他们就能了解机构的财政状况，也 能协助监督资⾦的合理使用。 明晰：制订清楚的预算，机构内部和外部的⼈都能看懂的预算很重要。即使对您⼯ 作了解甚少的门外汉也应该能快速理解。透明的预算应当⾄少包括下面三个数据列 ：开支、计算公式、资⾦需求。制定清楚的预算应该显示每⼀项花费是如何计算出 来的。在您制定预算的时候，要询问自⼰：机构外部⼈员在看我们的预算时，是否 能够理解每⼀项花费是如何计算出来的？ 现实 ：预算的计算应该是符合实际的并扎根于过去的经验或研究。在制作预算时， 请注意过去的支出规律。例如，如果您在过去两年中每年花费 500 美元在 办公用品 上 ，如果 您的组织或项目没有重⼤变化 ，那么这就是⼀个符合实际的预算⾦额。 2 制作预算的挑战 预算对于每个机构的管理来说都是关键，它基于机构的战略规划和项目 时间表，是 寻找活动所需资源的线路图。⼀旦筹集开展项目的资源 ，预算可帮助机构跟踪开销 ，并根据当前的实际情况对您的计划进⾏调整。 如果各⽅对预算的理解不⼀致， 团队之间或者 在制定预算之前，我们建议您 机构和资助⽅之间会产⽣误会。 在机构实际的 集思⼴益，并分享您和同事分 预算管理中，会遇到来自各⽅面的挑战，比如： 享制作预算中遇到的问题，并 • 项目资助⽅和托管⽅对预算的要求和 考虑如何作为⼀个团队克服这 机构现有的制度有冲突？ 些问题，以及您这次有哪些要 • 遇到模棱两可的情况怎么办？