广告公司内部控制3000.docVIP

　　一、广告公司实施内部控制的重要意义 　　 　　对广告公司而言,内部控制具有以下的一些重要意义:一是保护广告公司的企业财物安全,防止和减少财物被人为损坏、浪费、贪污、盗窃、挪用以及不合理使用等。二是增强广告公司的会计资料的真实与可靠,为广告公司决策和改进管理提供准确、翔实的依据;三是有利于广告公司更好地履行国家法律法规,国家制定的一系列法律和规章制度,都要求企业通过建立内部控制制度来落实,广告企业必须主动实施内部控制以履行社会责任和义务;四是保证广告企业的经营效率,有效的内部控制能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工,控制、协调和考核,促使其更好地履行职责,确保广告公司经营活动的有序,高效地进行。 　　 　　二、当前广告公司内部控制存在的问题 　　 　　(一)内部控制集中在广告公司管理层面较为薄弱 　　内部控制虽然是由广告公司董事会,管理层和其他人员完成的过程,但在实际执行时,内部控制点主要集中在管理层以下的财务会计系统和业务执行系统,主要控制程序还是限定在管理层之下,针对的还是普通员工,而对于广告公司的高层即董事会与管理层的控制点较少,仅仅限于某些事情的高层授权。因此,内部控制存在高层控制弱作用域。广告公司的内部控制要得到有效实施,公司领导首先要以身作则,重视并且带头执行。 　　 　　(二)部分高层管理者缺乏风险控制意识 　　随着市场经济的发展,广告公司间的竞争越来越激烈,为了能够生存,就必须重视可能面临的各种风险。广告公司在经营过程中面临的主要风险有政治风险,自然风险,市场风险、经营风险、财务风险等。有效的内部控制机制可以极大程度地预防经营及财务等风险,并在风险来临时及时应变。然而,许多广告公司的管理层在制定各种经营方针时,往往将形势估计得过于乐观,而很少考虑可能存在的风险,缺乏风险控制意识,未能制定有效的风险管理机制。 　　 　　(三)组织结构不合理,广告公司的内部审计缺乏独立性 　　公司要成长就必需有组织与分工。有组织则可以分级授权,有分工则可以相互核查。而广告公司设立的门槛很低,几个人(甚至一个人)有若干客户,就可以拔竿???起、自立门户。同时广告公司又是一种属于不易做大的公司,有个二三十人规模的广告企业,已称得上是“中型企业”了。许多广告公司组织结构设立不规范,大大地制约了其内部控制的有效性。许多广告公司出于节约成本的考虑,一般不设审计部门,或者甚至并入财务部门。广告公司内部审计的主要工作是对内部控制的管理监督和对广告公司内部控制的运行进行评价。内部审计本身就是内部控制系统的重要组成部分,内部审计作为内部控制的再控制,应从第三者的立场上客观公正地对广告的内部控制进行再监督,但由于广告公司的内审部门隶属于管理层,缺乏应有的独立性,无法做出公正的判断和进行有效的监督。内部审计被剥夺了财务审计的权力,其职能主要是经营绩效审计和预算执行情况审计,对财务报告的双重审计监督被弱化为单一的外部审计监督。在大多数广告公司,由于内部审计的地位没有得到保证,内部审计失去独立性,其对内部控制的重要作用也难以发挥。 　　 　　(四)广告公司内部控制制度执行不力 　　从目前内部控制的制定与执行效果来看,大多数广告公司都会按照具体情况制定一系列相应的内部控制制度,甚至是严格逐级逐层的制定控制环节和控制点。因此从完备性来讲,已将内部控制从文字上和形式上做到位了。但对内部控制是否有效的执行却存在明显的漏洞,如无人监督和难以落到实处,造成有章不循,有制度不依,处罚不严。使单位内控制度被明显弱化,内部控制形同虚设。这势必造成整个广告公司管理的无序性和随意性,严重扭曲了内部控制既定目标和应发挥作用的初衷,丧失了它的权威性,更谈不上在有效的执行好内部控制制度的基础上,确保内部控制质量。 　三、完善内部控制,增强企业绩效管理的对策 　　 　　(一)发挥董事会的作用,完善内控环境,营造良好内控文化 　　广告公司应充分发挥董事会的作用,进一步建立健全公司的内部控制制度,可以要求管理层建立专门的内部审计机构,对内部控制进行适时的评价作为它工作的内容之一,并对董事会直接负责,报告内部控制的执行情况以及它的有效性。规模较小的广告公司董事会可以要求公司的管理层对内部控制相关情况进行定期的汇报,督促管理层对内部控制的重视。广告公司中的每一个人对内部控制制度的执行都负有责任。可以通过对全体员工进行内部控制的培训,这是让员工了解内控最直接有效的方式。不但可以授业解惑,而且可以倾听大家的意见,对内部控制确实不合理的方面或环节,进行及时的修改,确保内部控制的所有环节畅通无阻。同时在培训过程当中,对管理层也是一个很好的督促,让他们也更好的了解在整个内部控制体系当中他们所要做的工作、起的作用和责任是什么。公司还可以制作内部控制手册发给