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x合金公司-应收帐款管理办法 制度名称 考勤、休假和劳动纪律管理制度 制度文件编号 本制度共11页 编写部门： 制度审核人： 签署： 生效日期： 发放部门： xx有限责任公司 应收帐款管理办法 第一章 总则 第一条 为强化公司管理，加强风险控制，规范公司行为，有效控制应收帐款，根据公司《财务管理标准》，制定本办法。 财务部负责对应收帐款进行监督和控制，财务部经理对 公司应收帐款负有监督和管理责任，财务部设应收帐款管理员负责管理应收帐款。 公司因预付和赊销而产生的应收帐款，参照公司《总经 理工作规则》和《资金管理办法》确定的程序进行审批。 第二章 客户信用 第四条 公司根据用户信誉、历史交易记录、年交易额等，对用户实行分类管理，划分为A、B、C、8#004699D四类。具体分类标准如下： A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。 B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付能力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。 C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又必须保持业务往来关系之客户，必须采取款到发货。 #004699D类用户：产生遗留拖欠货款，必须及时清欠之客户。 第五条 财务部会同市场营销部对用户进行分类，并制成分类目录报公司主管副总经理审定。每年年初，财务部、市场营销部应根据上年度交易情况，共同组织对用户进行分类调整，并报主管副总经理审定。分类调整时，已超出信用额度的用户不得调升类级。对于平时新增客户，参照上述标准执行。 第六条 市场营销部负责建立用户档案，收集用户资信材料，作为评价其信用的基本资料。 第七条 各类用户允许赊销额度详见附表。 第三章 应收帐款的回收 第八条 市场营销部负责应收帐款的催收，各类货款回笼期规定如下： 1、外贸公司：卖断产品自开出出口货物专用缴款书之日起20天内到帐，代理出口产品自收汇之日起15天内到帐； 2、国外客户的货款应由市场营销部定期根据外销合同催收； 3、国内企业：根据客户信用等级自发货之日起确定回款期限； 4、对超过回笼期的货款，应按同期银行贷款利率计收资金占用费，连同货款一并催收。市场营销部与用户签定销售合同时，应在合同中注明此条款。如客户不予承担，资金占用费计入业务员业务费提成予以扣减。 第九条 市场营销部销售主管应对货款回笼负责，货款未能及时收回，按公司经济责任制考核。 第十条 市场营销部应加强对超过回笼期货款的催收，超过回笼期一个月仍未能收回的，必须用书面向公司总经理报告，并通过诉讼等法律手段予以追回。 第十一条 财务部与市场营销部应分别建立应收帐款明细帐、台帐，详细记录各用户购货、付款情况，并定期相互核对，做到帐帐、帐实相符。 第十二条 财务部应收帐款明细帐月末汇总后，应分别报送公司总经理、主管经营和主管财务副总经理各一份。 第四章 公司产品销售管理程序 第十三条 市场营销部销售业务员根据公司 价格管理小组确定当期产品销售价格与用户洽谈，签定购销合同（或代理出口协议），合同金额在人民币500万元以下的，由公司总经理签署；合同金额在人民币500万元以上的，须报公司董事长签署。 第十四条 市场营销部应将合同（或代理出口协议）复印件一份报送财务部应收帐款管理员。 第十五条 市场营销部销售业务员根据销售合同，确定产品出库日期，开具产品内部销货单，内部销货单经销售业务员、销售主管签字后，报财务部应收帐款管理员审核。 第十六条 财务部应收帐款管理员根据用户赊销目录、应收帐款明细帐、销售合同进行审核，确定用户赊销累计额是否突破允许额度；用户赊销累计额在允许额度内由应收帐款管理员审批，用户赊销累计额突破允许额度的须经主管经营副总经理同意后报公司总经理审批。 第十七条 用户购货时，虽赊销累计额未突破允许额度，但存在以前赊销货款超过回笼期未归还现象，财务部应采取限制销售措施，特殊情况须经主管经营副总经理签署意见后报总经理审批，方能允许新的赊销。 第十八条 市场营销部仓管员根据已审核的产品内部销货单办理产品出库手续，内部销货单未经财务部应收帐款管理员审核签字并加盖发票专用章，不得办理产品出库手续。财务部根据开票单位信息及内部销货单开具发票。 第十九条 销售业务员办理有关商检、通关手续，将销售发票等单据寄送用户。 第二十条 代理出口货物出口收汇后，销售业务员还应及时向代理公司收集出口退税资料及代理费用发票，代理费用发票由销售人员、销售主管签字后，经财务部应收帐款管理员审核后入帐。 第二十一条 财务部出纳员收取货款，通知销售员填写“货款回笼跟踪表”一式两份，一份销售员留存，一份交财务部应收帐款管理员登记台帐，核销应收帐款，并附在银行单据后作为入帐附件。 第二十二