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浅谈企业内部会计控制相关问题 -0黯荧拥·浅谈企业内部会计控制相关问题初丽(包头市第七医院内艘古包头014014)摘要:在对企业内部会计相关问题的研究中，加强会计人员的相互制约和监督，防止和避免在会计处理中发生错误与舞弊行为，强调出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务怅阔的登记工作，还对会计核算的组织形式、方法和程序、会计资料的真实性、完整性做了一系列具体规定，同时，要加强内部审计，强化内部控制。总之，通过对以上一系列的内部控制的规定，形成了一整套内部按制规模，给阁家和企业带来不必要的经济损失。关键词:制约监督防止控制我回日加入WTO，伴随着全球经济一体化的深入，中国国内企三、内部会计控制的相关问题的研究业面临的竞争压力越来越大。企业要在撒烈的市场竟争中生存、建立内部控制制度，通过建立内部控制制度的建设，可以加发展，加强和企业内部控制就成为必然。内部控制作为企业受托强合计人员相互制约和监督，提高会计核算工作质量，避免和防着实现其经营管理目标究成受托责任的…种手段，在企业内部管止会计处理中发生错误与舞弊行为。主要包括:理监控系统中扮演越来越熏耍的角色。1.建立会计信息真实完接的内部会计按制制度它是以会计凭证、帐簿、报表为对象，规定了会计核算的组一、企业内部会计控制的内涵及基本瞿索织形式、方法和程序，保证会计资料及其载体的真实性、可企业内部会计控制是企业以保护资产的安全和完整，保证会靠性。首先，建立会计制度及相关的合计政策。企业根据《会计计资料的真实、合法、完整为目的，为防止、发现、纠正错误与法》的摆放，依据企业的实际情况，确立企业的会计制度及相关舞弊而实施的政策与程序。内部会计控制的职能不仅包括企业管的合计政策，如:收入的确认原则及戚本的计算万法、固定资产理者用来授权与指挥进行购货、生产、销售等经营活动，也包括的计价和计提折1日的方法等。其次，制定合理的会计处理程序，核算、审核、分析各种信息资料，还包括对企业生产经营活动进如明确会计机构、人员职责呢围，凭证资料的签署、传递、记录、行综合计划、控制、评价而制定和设置的各项规章制度，它贯穿汇总与程序等。合计机构和合it人员是会汁工作的重要承担者，于企业生产经营活动的全过程。在加强合计蒜础工作中起关键作用。所以在《规疏》中，专门对内部控制包含的三个基本姿絮，即控制环境、会计系统和控会计人员的职业道德问题做出了规定，主要包括以下六个方丽，制程序。其中，会计系统是指企业为了汇总、分析、分类、记录、IlP:敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保报告其业务活动，并保证对相应资产与负债的相关责任而建立的守秘密。{规范》问时费求，财政业务部门和各单位应当定期检方法和程序，有效的会计系统应做到:确认并记录所有真实的经查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、济业务，及时描述经济业务并对其作适当的分类，计量经济业务聘任专业职务、表彰奖励的重要依据。会计人员违反职业道德价值及其发生的期间，以便在财务会计报告中适当地表达经济业的，由所在单位进行处罚。情节严重的，由会计从业资格证发证务和披露相关的事宜。控制程序是为了合理保旺企业生产经营目机关吊销其资格证。对会ìt凭班、会汁帐簿、会计报表和其它会标的实现而建立的政策和程序组成的。它包括经济业务和经济活计资料的内容和要求，必须符合国家统一的会计制度的规定，不动授权批准;明确相关职责，并有效防止舞弊;凭证和帐单的设得伪造、变选会计凭证、会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送置与使用;财产及其记录的接触使用要有保证措施，对巴3登记的虚假的会计凭证和会计报表，这里的伪造，是指以虚假的短济业.1amp;务及其计价姿进行复核等。务为前提，编制虚假的会计凭证和会计帐簿，达到以假充真的目的;变造是指利用涂改、挖补或其它方法改变会计凭证、会计帐一、建立企业内部会计控制的必要性簿的真实内容，以达到非法目的;设置帐外帐，是指在正常的合目前我国企业会计核算秩序仍然比较榄乱，有法不依、违反计帐撑以外另设置一套或多套帐簿，将…项经济业务的核算在不财经法规的违纪现象时有发生，会计倍息失真现象尤为普遍，以间的合计帐簿之间采取种种手段做出不间的反映，或者将一项经致发生企业经营失败情况，究其原因除四企业内部管理故意违纪济业务不通过正常的会计帐簿予以反映，而是通过另设的会计帐外，内部管理失控也是一个重要回索。因此建立健全企业内部控簿进行核算，以达到隐瞒真实情况，损害国家和社会公众利益等制、保证会汁信息真实可靠、内容究黯具有重要意义。非法目的，伪造、变造会计凭证、会计帐簿，设置帐外帐，编制第一，一个设计和运行良好的内部控制制度，不仅能使企业虑假报表等都是一种严意违法行为，必须予以纠正。其次，制定合理配置资源，而且能防班和发现企业多数的欺诈事件，避免