如何让我国企业集团资金集中管理走上稳健之路.docVIP

如何让我国企业集团资金集中管理走上稳健之路 如何让我国企业集团资金集中信理走上;稳健之路;疤伟娜冯现(北京工商大学商学院会计系10037 安阳师范学院审计处455002) 豆、从审计角度看J1l采取的措施E摘要1随4青城市公共事业市场化改革的大潮，公司在财务管理的模从现代风除寻l??j内部审计角度辛苦，公司应该从风险评估、控制式上采取jJ，ι资金分散管想到资金集中管理，并得到了货大改』导和发性测试、实质仲测试等方面来加强措施.消除资金集中管理在在的展.{盟与凶外大型企业集网相比，我自国企业集阅在资金管缀J:.也存在不少问题.这引发了对我阁~??d民阂资命集中管授如何走上;稳健之以上问题与风险。路;的一楼Z思考.并在借撼了成功和失败案例后.对共存在的问题从审(户}从风险评估角度看公司和政府应采取的椅施计的角度提出了一接解决方素。首先，由于公司主fi丽1峭的风阶包销z俯用风险;流动性风附E关键词】资金集中管理s必要性s问题s措施〈长短期资金搭自己关系);操作风院;市场风除(和Ip糕、汇率风除)等。由于结算中心的功能限制，所以公司对英风除的关注主要是集团在了解了夜间中石化财务公司初海尔财务公司在改行资金集内部的佑#039;用风险和流动性风险，对总部的职能部门以及派出的分中管翔的较成功模式和华润存在的许多米隔离风阶的融资樵式后.支机构的监段将是控制的t点。另外完善公司法人治顾纺钩，完对我间企业集闭资金集中管理如何走上;稳健之路;引发了…此思凳，集闭股东会、戴辛辛会、监督会、统优者、员工以及声在他利益相呆者考。通过这些案例，从中看到f资金集中管理现今存在的一此问彼此之间关系的监督与制衡机制。题。情!接f成功和l失败骂骂例后，对民问题提是出了一冉解决方案。其次，相关政策法规不究簿，在内部资金理融资的结算中心是一、企业集团实行资金集中管理的必要性网家政策所允许的例军今没街相关的法律法规阳台。所以政府应(一)资金分散管攻的弊端要求资金集中管理加强法律的制定与完善，帮助公前进行资金集中管理。鉴于均前许多公司在财务管理的模式上来取的资金分散管理(二)从控制性精l试角度看公司应采取的措施的模式存在的诸多问题:资金分散.资金使用妓率低$集团无法对下企业集闭附加强内部管用e对结算中心进行独在核算、单独属企、If的资金质院及Jt运行状况实施有放的及时的脏管.从而容易考核，对络算中心的管理做到资、权、利栩结合，对结算中心工作业造成F属企业资金账外循环和资金管理失梭的现象$由于集附各个绩的考核不仅考察资金管用调度的经济嫩直在指标等措施。下扁豆E控股企Ijjr.妓益的差别导致橙个集附存贷阿南、银行财务费用这吁以{持自在中石化实行的;四个统一;、;士气项协议;、;二级财务支出商品虽不下等a企业实行资金集中管理成为了…种必然局势。控制;机制四个统一;，即统一结算软件g统一凭证格式$统一~(二)成功案例指导|资金集中管忽据传递;统…结算报表。;三J9j协议;，即内部转账结算协议;结算周布化财务公d结算中心成合.#039;??要是内部转账结算的需要。并转贷款协议书;79C~贴现、转贴现协议书。;二二级财务授制与管用机且其集中结算初控制取得了握著成放.加快r企业贷款回笼.促进制;包插二个层次z第一m.作为石化财务有限资任总公司是对整个了资金的周转，企收的应收帐款也大制F降。中石化财务公司结算集川财务控制的最高居级，第二归是将镀个集阳i财务公司划分为7中心的运行模式不是简单地将资金纳入集中纺饵，而是对资金计块.中石化通过这些机制很好的加强r内部控制，值得借鉴。划、使用、榨制、稽核}1.奖罚的余过将实行集中#039;l#039;l#039;J堪。在对备参与主(三)从实质性测试角度看公司应采取的措施体(两个以级)滔晰的授校、定岗、界定义务amp;.责任的模础上限定结鉴于银行网络系统及清算体系的不成熟、金融市场不完i导初从算植阁、规定四个统一、签订兰J~i协议，使各参与主体能在一个严格业人员素质小高等问题.企业集团成:升级金融结算服务、提高资金的结算纪律、照级界定明确、激励与约束对称的规则中注行。集中管理中心的服务段次、改革闲人机制，提高从业人员素质。二二、我国我国企业集团资金集中管理存在的问题具体措施有:和IJ~完善的集团资金集中结算管理办法、结算具从我闺中q化财务公词和l梅尔财务公司在进行资金集中管用体操作规程、集中授信管理办法、企业资金收支搅算管照办法、资的较成功模式可以看tl\.二者存在一些共同点:l、均实行收支预算金集中考核奖励办法系统安全维护管理办法等→系列管理办法z审批制度.集闭公司各单元的所有资金收入刷支出全部纳入预算以统一的资金结算为暴础，账户集中统一管理s以全面预算管理为管理，年度侦算实行.i??级审批制度.并实行收支管用肉条线。集附主轴;实现内外部资本市场