关于上市公司财务报告舞弊问题的探讨.doc

关于上市公司财务报告舞弊问题的探讨 摘要 从上世纪起财务报告舞弊问题就困扰着投资者和债权人，这一问题在当今的资本市场中仍然普遍存在着，如果财务舞弊的行为不能得到有效的遏制，其危害性将越来越大，并逐渐演化成打击中小投资者的投资信心、阻碍证券市场持续健康发展的重要问题。不文首先介绍了舞弊的经典理论和目前国内外有关专家学者对于上市公司财务舞弊手段和成因的研究现状。然后通过统计分析了2001年到2010年十年间因舞弊而受证监会处罚的83家上市公司，包括这些公司的上市时间、行业、舞弊发生的时间、是否特殊处理、是否完成股改、财务舞弊手段分类及时间特征等方面，并结合其招股说明书、上市公告书、年报、中报、临时公告和其他公司信息等公开披露，总结出了上市公司财务舞弊的主要手段及成因。本论文比较全面的统计分析了被处罚上市的各方面特征，总结出的结论可能对广大投资者及相关从业人员有一定的借鉴和参考价值。 关键词:上市公司 财务舞弊 统计研究 目录 前言 …………………………………………………………………………………………………… （一）论文的研究背景 1.2研究的目的和意义...................................................................................1 1.3论文的研究内容和方法....................................................................……2 2.财务报告舞弊的研究回顾...........................................................................3 2. 1财务报告舞弊的概念......……。..................................................................................3 2.2财务报告舞弊的动因理论...............................……12 2.3国内外研究现状......... .....................................................................................5 3上市公司舞弊行为统计.........................................................8 3.1样本的选择与数据的来源..…。........................................................................8 3.2舞弊样本统计分析.…，.....................................................................................8 4上市公司舞弊行为手段分析研究..............................................17 4.1虚增收入..……。..................................................................................................17 4.2少计成本、费用....................................................................................................19 4.3虚增资产和所有者权益........................................................................................20 4.4虚减负债...............................................................................................................23 4.5关联方交易..........................................................................................................24 4.6未按照规定披露有关重大担保、质押................................................................26 4.7未按规定披露