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ERP环境下的内部会计控制的风险及防范 外部咨询顾问、IT部门、职能部门的实施小姐和职能部的几个部门领导的参与是不够的，需要企业对全体员工门的最终用户。部门之间协调和交流得好坏决定实施过适应ERP的实施进行培训，让企业员工全面认识ERP带程的工作质露和工作效率。日前，在企业缺乏合适的项来的先进管理理念.1上员工熟悉ERP系统的结构和运作目经理的条件下，这一风险尤其明显和严章。要求，改变原有的陈旧管理观念，提高管理水平和系统(四)业务流程控制操作能力。企业业务流程草姐是在项目实施的设计阶段完成(工)建立科学、严密的内部会计控制制度的。流程中的控制和监督环节保证ERP在正式运行后，ERP环境下，企业原有的内部会计控制活动和组织各项业务处于有效的控制之中，避免企业遭受人为损结构扁平化，对原有手工业务流程要进行重新设计，不失。设计控制环节时，要兼顾控制和效幕。过多的控制环仅改变了企业的业务流程，梳理工作流程，控制制皮要节和业务流程冗余势必降低工作效率，而控制环节不足严密，而且要抓好关键人，如分支结构负责人和财会部又会有业务失控的风险O门负责人;把握关键部位，如:审批程序、资金调皮、交接(五)项目实施敷果手续、电脚操作密码等;管好关键物件，如:重要的发票、虽然项目评估是ERP实施过程的最后一个环节。但银行琪据、印鉴等;控制关键工作岗位，如:现金、银行出这并不意味着项目评估不重要。相反，顷目评估的结果纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。E即系统中是配RP实施效果的直接反映。正确地评价实施成果，离内部牵制是指在对具体业务进行分工时，不能自一个部不开清晰的实施目标、客观的评价标准和科学的评价方门或一个人来完成…项业务的企过程，必须要建立科法。目前普遍存在着忽视项目评估的问题。忽视项目评学、严密的会计内部控制体系。它由适当授权、不相容工估将带来实施小姐不关心实施成果这一隐患。作的责任分工、凭证相记录、接近控制、独立检查等环节ERP项目的巨大风险所在。组成，这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门(六)系统安全管理之间的相互制约。ERP系统环境的权限控制始于系统初系统安全包括:操作系统授权、网络设备权限、应用始设置阶段，即通过系统管理员(或系统维护员)对工作系统功能权限、数据访问权限、病毒的预防、非法入侵的人员、工作范围等进行设置(输入相关的数据);每个岗眼督、数据更改的迫踪、数据的安全备份与存档、.-t机房位人员采用口令密码按照所授予的权限对系统进行作的安全管理规章、系统管理员的监督等。目前，企业中熟业，不得越权限接触系统。同时由于系统维护人员和熟练学掘计算机技术的人员较少，计算机接人Ir由met的也悉信息系统技术的相关人员能直接接触会计数据库、会不多。因此，在实施ERP系统时，普遍存在着不囊视系统计软件，他们的有意作案或无意的错误操作所造成的影安全的现象。缺乏安全意识的直接后果是系统在安全设响很难估盘，因此必须用严格的制度约束他们。要做到计上存在着漏洞和缺陷。近年来，不断有报刊披露银行业务决策人员与经办人员权限设置全面分离制的，将业戒企业计算机系统被非法入侵的消息，这给企业敲响了务授权(管理职能)、业务执行(保管职能)、业务记录(会瞥钟。计职能)、业绩检查(监督职能)很好的分离，重大事项的(七)意外事故或灾难决策和执行能做到很好的分离制约。水灾、火灾、地震等不可抗拒的自然灾害会给ERP)确保会计内部控制制度的有效实脯系统带来毁灭性的打击。企业正式启用ERP系统后，这!茧特别关注企业内部会计控制制度的有效实施，因种破坏将直接造成业务交易的中断，给企业带来不可估为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有壤的损失。未雨绸缪的策略和府对措胞是降低这一风险着重要的、直接的影响。建立科学、严密的企业内部会计的良方。如:建立远程备份和恢复机制，在计算机系统不控制制度是安全、有效的财务管理的基础。企业的一些能正常工作的情况下，恢复子工处理业务的步牒和措施。高级管理人员认为，稽核部门不能创造效益，还要占用三、完善企业内部会计内部控制的几点建议人员编制，增加经营戚本，因此，对其并不十分震视，这)增强新环境意识，全员认识、ERP系统…观念应立即更新，并切实加强考核、监督、制约机制，ERP系挠不仅仅是给企业带来了ERP软件，发挥企业内部会计控制的作用，将内部审计人员从会的是给企业带来了先进的管理理念。企业实施ERP的过计、财务人员中分离出来，直接对蓝事会负责，这样才能程，要关注观念的变革与创新，将ERP的管理理念引人真正发挥内部审计人员的作用，监督和保护企业的资企业的过程。那么，ERP的实施必然、涉及企业业务流程、产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发组织机构设置、人员配置等方方面面的配套改革，也必展。然涉及各方面利益关系的调整，所有这些仅仅依