自筹经费管理及核算.PPT

* 产学研项目财务管理若干问题 鲁春艳163.com 产学研项目财务管理若干问题 一、产学研项目管理主要特点 二、前期投入经费的管理与核算 三、省拨经费及自筹经费的管理与核算 四、项目财务管理制度的建立与执行 一、产学研项目管理主要特点 1、科技项目经费管理基本原则： 政策相符性原则 、目标相关性原则 、经济合理性原则 2、科技项目经费管理的重点： 总体要求：专款专用、单独核算 专款专用：只能用于本课题的研究任务，不允许挪用 单独核算：专项经费及自筹经费分别进行单独核算 承担单位及合作单位都应实现单独核算 实现方式： 在单位会计核算系统中单独设置会计科目(分别设收入和支出科目） 在单位会计核算系统中设辅助明细账 3、省产学研项目管理特点 前期投入真实规范 省拨经费不允许回拨合作单位 二、前期投入经费管理及核算 2015年前瞻性联合研究项目 申报条件： …项目为双方已有合作基础且正在实施的项目、且企业在本项目前期支付给高校院所的研发经费不低于30万元（与苏南地区企业合作的前期投入不低于50万元）。 申报要求：….有合作双方按照通用技术开发合同范本签订的、内容明确的、责权利清晰的技术开发合同或协议；企业前期投入原则上以2012年1月1日为限，之前投入不再计入。申请省拨经费原则上不高于企业前期投入的1/2。 二、前期投入经费管理及核算 前期投入经费基本要求： 1、时间段与额度 2、银行单据 3、技术开发合同 4、开具发票并确认收入 5、设项目号单独核算，真实使用，未直接或间接转回 6、经费账户与项目申报人一致 二、前期投入经费管理及核算 前期投入经费管理中存在问题： 1、资金未真实收付 2、无法提供账面记录，无法认定 3、直接全额或大部分退回合作单位 4、间接全额或大部分转回合作单位 5、纵向资金充作前期投入 6、固定资产购置账外循环 7、个人消费支出比例高 8、未单独核算 三、省拨经费、自筹经费管理及核算 1、省拨经费管理及核算 （1）经费来源与经费使用 （2）经费使用明细科目 直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。 间接费用:仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。 设备费：是指在课题研究开发周期以内发生的以下三类费用： ——购置或试制专用仪器设备 ——对现有仪器设备进行升级改造 ——租赁外单位设备 不应列支预算外设备； 应有完整的设备验收入库手续； 使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。 材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。 列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据； 不得列支大量的日常办公耗材； 不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。 ◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。 列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位资质证明； 在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位的测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证； 不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。 不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，不能再重复列支或分摊。 燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等； 会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费； 严格控制会议规模、会议数量和会期； 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。 差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 出差人员应为课题组成员； 列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全； 严格执行国家有关差旅费报销标准； 严禁列支旅游费、景点门票。 国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 出国人员应当为课题组成员； 出国任务应当与课题任务相关； 出访目的地、