第一章：财务管理概况.pptVIP

初级财务管理 讲课人：李秋炎 电话邮箱：yiyaomaoyi@163.com 前 言 第一编 财务管理概述 第一章 财务管理的内容和原则 第二章 财务管理的发展和目标 第三章 财务管理的环境 第一章 财务管理的内容和原则 第一节 财务管理的概念 第二节 财务管理的内容* 第三节 作为一种职业的财务管理 第四节 财务管理的原则 学习目的与要求 第一节 财务管理的概念 “财务”一词是19世纪从西方引入的概念 按照财务活动的不同层面可以把财务分为三大领域： 宏观层面：通过政府财政和金融市场进行的现金资源的配置。 中观层面：现金资源再配置，表现为现金资源的所有者的投资行为，属于投资学范畴。 微观层面：企业筹集、配置、运用资金资源开展盈利性经济活动，为企业创造价值并对创造的价值进行合理的分配，形成企业的财务管理的活动。 财务管理：是基于在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 第二节 财务管理的内容 1、筹资管理 2、投资管理 3、利润分配管理 4、营运资金管理 筹资管理 筹资管理是指企业为了满足投资和用资的需要，筹集和集中所需资金的过程。 筹资管理是企业财务管理的首要环节，并贯穿于企业发展的始终。 两种资金来源 权益资金 定义：又称为自有资金是企业通过向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得。投资者为国家、企业、个人等。 特点：自有资金的提供不仅满足了企业的基本资金需求，并由此界定了企业的产权归属。 债务资金 定义：又称借入资金，企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得。 特点：借入资金的提供不仅保证了企业的临时性资金需求，并使企业有了一定的扩张能力。 筹资管理应做好几个方面 合理确定资金需要量，周密研究投资方向； 认真选择筹资来源，降低资本成本； 适时取得资金来源，保证资金投放需要； 合理安排资本结构，保持适当偿债能力； 遵守国家有关法规，维护各方合法权益。 投资管理 小问题：会计人员眼中的投资与财务人员眼中的投资一样吗？ 投资 定义：是指企业将筹集到的资金投放到生产经营领域，形成不同的资产形态，以保证生产经营的实际需求。从而谋求最大的经济效益，以期取得未来收益的行为。 分类： 按回收期的长短划分为短期投资和长期投资。 按形式可以划分为直接投资和间接投资。 按对象可以分为对内投资和对外投资。 按项目的现金流量是否相关，可以分为独立性投资和相关性投资。 投资管理的内容是投资决策分析，投资决策的成败对企业经营成败具有根本性的影响。 投资管理做好一下几点 1.投资方向的选择是一个具有战略意义的问题。 2.选择合理的投资结构，以最低的风险获得最大的收益。 3.加强跟踪管理，确保投资项目的实施取得预期效益。 回答小问题 利润分配管理要解决四个问题 1.股东对股利分配的要求。 2.企业发展对保留盈余的要求。 3.影响股利政策的各种因素。 4.股利政策的选择和连续性。 营运资金管理 营运资金——企业“润滑剂” 概念：由流动资金和流动负债构成。流动资金与流动负债的差额称为营运资金。 流动资产：现金、存货、应收账款； 流动负债：应付账款、应付工资、应交税金、短期借款。 营运资金管理三个主要内容 1.合理安排流动资金和流动负债的比例关系，确保企业具有较强的短期偿债能力。 流动比率=流动资产/流动负债 流动比率是反映企业全部流动资产根据账面价值变现清偿全部账面流动负债的能力。 2.加强流动资产管理，提高流动资产周转效率，改善企业财务状况。 加强现金、存货、应收账款的管理。 3.优化流动资产以及流动负债的内部结构，以使企业短期资金周转得以顺利进行和短期信用能力得以维持。 加速周转——存货管理永恒的主题 享受信用带给你的便利——应付账款管理 王畅是刚刚毕业一年的一名大学生，起初她本人想创建一所素质拓展训练公司，由于开办这个公司需要注册资金10万元，而她本人手中只有1万元。结果她想出办法，通过她的姐姐和好朋友的资助把公司开办起来。但是前提条件是姐姐和好朋友占公司的一定股份。 公司开办初期由于开销比较大，直接导致注册资金不够使用。为了继续维持公司，她最终选择了向银行贷款。当贷款资金到账后，公司通过召开全员（她的姐姐和好朋友在内）会议，在会议中大家主要是针对下一步公司是面向青少年学生开展素质拓展还是面向企业员工开展训练进行讨论。最终她们选