2013年6月15--16《企业纳税筹划》.pdf

  2013-6  模块一：理解税务筹划  模块二：企业所得税纳税合规与筹划  模块三：流转税纳税合规与筹划  模块四：个人所得税纳税合规与筹划  模块五：税务稽查应对之道    企业的隐性股东 o 25%所得税率 o 流转税 o 其他税  税收三性 o 强制性 o 无偿性 o 固定性 降低税收成 本 获取资金的 税务 时间价值 筹划 实现涉税零风 险 合理避税 税负转 合法节 嫁 税 可行性 事前性 合规性  依法纳税、税收筹划与偷税、漏税的区别  案例一： o 老板拿来5000元餐饮发票交给财务报销,有三种帐务处理方式: • 作为经营管理费用,所得税前全额扣除; • 作为业务招待费, 60%在所得税前扣除; • 作为税后利润分配,不在所得税前扣除. 你会如何处理?  案例二： o 某公司2008年9月购买一批大型设备并安装使用，价值1亿元； o 其后，公司听说2009年固定资产增值税可能允许抵扣，通知设备 供应商推迟至2009年1月开具增值税发票； o 2009年2月公司要求供应商改签采购合同，生产部更换机器铭牌， 并要求车间设备保管维护人员保守秘密。 延缓收入 实现 税务筹 划 扩大费用 争取税收 扣除 优惠待遇 总结优化 协调实施 效果 比较和选 方案 择最优方 进行模 案 拟测算 提出备 选方案    一、收入确认  二、费用扣除  三、税收优惠  四、跨地区经营汇总纳税  各种形式 o 货币 o 非货币：公允价值  各种来源 o 销售货物收入； o 提供劳务收入； o 转让财产收入； o 股息、红利等权益性投资收益； o 利息收入； o 租金收入； o 特许权使用费收入；