我国上市公司虚假财务信息披露的法律问题研究.pdfVIP

目 录 引 言 1 （一）研究背景和意义 1 （二）文献综述 1 一、我国上市公司财务信息披露概述3 （一）我国上市公司信息披露制度的概念 3 （二）我国上市公司财务信息披露的主要内容 4 1. 资产负债表 4 2. 利润表 5 3. 现金流量表 6 4. 财务报表附注 7 （三）我国上市公司财务信息披露的标准 8 1. 真实性原则 8 2. 准确性原则 9 3. 及时性原则 9 4. 完整性原则 9 （四）我国上市公司财务信息披露的重要性 10 1. 上市公司财务信息披露有利于提高市场的资源配置效率 10 2. 上市公司财务信息披露是保护投资者利益的根本保证 10 3. 上市公司财务信息披露是提升公司自身价值的有效手段 11 二、我国上市公司虚假财务信息披露的主要情况分析 12 （一）我国上市公司财务信息披露的现状 12 （二）我国上市公司虚假财务信息披露的主要方式 13 1. 虚假记载 13 2. 重大遗漏 14 3. 误导性陈述 14 （三）我国上市公司虚假财务信息披露的主要原因 15 三、我国上市公司虚假财务信息披露的相关法律责任研究 17 （一）虚假财务信息披露的法律责任概述 17 （二）虚假财务信息披露的行为人 17 （三）虚假财务信息披露法律责任的种类 18 1. 刑事责任 18 2. 民事责任 19 I 3. 行政责任 21 四、以绿大地为例浅析上市公司虚假财务信息披露的法律责任23 （一）绿大地案例回顾 23 1. 五度变更业绩 23 2. 三年三换审计机构 23 （二）绿大地虚假财务信息披露的主要手段 24 1. 虚假记载 24 2. 重大遗漏 25 （三）绿大地案件中相关责任主体的法律责任分析 26 1. 刑事责任 26 2. 行政责任 27 3. 民事责任 29 五、我国上市公司虚假财务信息披露的法律对策研究31 （一）加强立法，进一步健全民事赔偿体系31 （二）加强执法，建立有效的追究惩戒机制 32 （三）加强中介机构的法律责任与诚信建设 32 （四）努力构建证券市场诚信文化氛围 33 结 语34 参考文献35 致 谢38 II 摘 要 证券及证券市场在市场经济发展过程中发挥着不可替代的作用，极大促进了 国民经济的发展与进步。如何更好更快地促进证券市场的发展亦成为各国各地区 面临的重要任务与首要议题。纵观各个国家证券市场的发展历程，其不断进步的 过程必定是上市公司信息披露不断完善的过程。只有上市公司及时准确完整的信 息披露，才有可能最大限度地保护投资者利益，促进证券市场的良性循环。上市 公司信息披露中的核心内容就是其财务信息，根据其财务信息的披露内容，投资 者才有可能准确把握上市公司的股票投资风险与运营状况。上市公司一旦财务信 息虚假披露，会严重影响广大投资者的投资判断，给投资者带来巨大的投资风险， 如果事态严重的话，还会进一步影响社会安定。如何制止上市公司虚假财务信息 披露已经成为证券监管机构的首要任务，因此在本文中，笔者力