金融企业会计 第四章 支付结算业务_PPT课件.pptVIP

* 二、托收承付结算方式的核算 （一）定义 托收承付也称为异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，并由收款人向银行承认付款的结算方式。 * （二）托收承付结算的基本规定 1、托收承付的适用范围 2、收付双方必须签有购销合同；收款人办理托收，必须具备已发运的证件或其他有关凭证。 3、收付双方必须重合同，守信用。 4、托收承付的金额要求 5、托收承付凭证必须记载的事项 6、收款人可自由选择邮划或电划 * （三）托收承付结算流程图 收款人 付款人 开户行 收款人 开户行 付款人 ①发货 ②办理手续 ③银行受理 ⑧通知收款 ④寄送单据 ⑤通知承付 ⑥同意承付 ⑦划款 * （四）托收承付的核算 1、收款人开户行受理托收承付 收款人按照购销合同发货后，填制托收凭证，与发运单证和交易单证一起送交银行。 2、付款人开户行通知承付 付款人开户行收妥单证后，登记“定期代收结算凭证登记簿”，通知付款人准备到期付款。 验单付款的承付期为3天；验货付款的承付期为10天。 * 3、付款人开户行划款 借：xx存款——付款人户 贷：清算资金往来 4、收款人开户行收款 借：清算资金往来 贷：xx存款——收款人户 * 例6：甲工商银行收到客户A公司提交的托收承付结算凭证和发运单证，向异地购货方H公司收取货款及代垫运费共计56万。甲工商银行审核无误，发出托收凭证