预算管理办法 新 .doc

天津市金麟置业发展有限公司 全面预算管理办法 为强化预算的有效性、可控性，调节资金收付平衡，控制支付风险，确保资金统一管理，统筹安排，结合公司实际情况，特制定本管理办法。 一、预算组织机构 董事会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议预算事项，参加预算会议成员由董事长（总经理）、副总经理、财务总监、会计主管组成，公司预算最终由董事会审核批准。 公司各部门是预算管理的执行层，各部门负责人对预算的执行实行监管。 二、预算责任部门的职责 （一）严格执行董事会审批的预算标准。 （二）将预算指标具体落实到日常经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。 （三）各部门提供本部门预算的执行分析，为财务部门编制公司整体预算、及预算分析提供基础数据和分析依据。 三、月度预算的管理办法 （一）预算编制原则 1.实事求是，客观真实的原则 预算要积极可靠，充分估计预算目标实现的可能性，以及实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行充分发挥其指导和控制作用。编制预算时，要考虑影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。 2.分级预算原则 公司预算包括各部门预算和公司预算，公司预算为一级预算，各部门预算为二级预算。公司预算编制采用自下而上与自上而下相结合的方法，首先由各部门分别编制本部门预算，然后由财务部审核、汇总编制公司预算,最终经董事会审批后确定。 3.全面预算原则 预算要全面和完整，凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币形式具体加以反映，相关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。 4.不调整原则 经董事会批准的预算具有严格的约束力不做任何更改调整，各部门应认真执行作好监控分析。如因客观情况发生变化需要增加预算的，需以预算外支出申请呈报的形式上报总经理审批。 （二）预算编制要求 1.各部门遵循预算编制原则，综合考虑预算月份的相关支出，按照费用发生的类型、项目以货币形式编制预算。 2.使用统一格式的预算编制明细表。 3.同类型的预算明细之和应等于同类小计，不同类型预算之和应等于部门预算总计。 4.预算明细表的备注栏应注明预算编制的依据。 （三）预算报送时间 每月23日前各部门将下月费用支出预算的纸质版与电子版交至会计主管，会计主管审核、汇总后于28日呈报公司领导。 如预算报送的时间为星期六、日则提前一天报送，如预算报送的时间正逢节日，则提前10天报送。 （四）预算审批程序 1.各部门预算的编制 各部门的预算由部门负责人进行编制，编制后签字并将纸质与电子版预算交至会计主管。 2.会计主管审核 1）会计主管收到各部门编制的预算表后进行审核，在有针对性的提出修改意见后退至预算部门的负责人，预算部门负责人经过修改后再次送交会计主管； 2）会计主管将各部门送交的经审核无误的预算进行汇总，并依据下月份行政费用预算明细，结合上年同期发生的各项行政费用支出，编制行政费用预算对比明细表； 3）由会计主管将各部门预算明细表、行政费用预算对比明细表及预算汇总呈报上报董事会。 3.董事会审核 经董事会审核提出意见后，返回至预算编制的部门进行修改，修改后重新进入审批程序，通过董事会审核的预算由会计主管将纸质版预算发回至各部门负责人。 （五）预算控制 1.各部门及财务部负责预算执行的监控、审核 1）各部门负责人对预算的控制，原则上依据预算金额同时运用项目管理、数量管理等方法进行。金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。 2）财务部门负责对预算的执行情况进行日常审核，以及全面预算执行情况的分析。 3）在预算执行过程中，各部门预算内支出由负责人进行控制，财务部进行审核，财务总监审批。预算外支出由部门以呈报的形式首先上报财务总监审批，通过后再上报总经理签批，总经理签批后呈报部门遵照执行。 4）各部门应建立预算管理簿，按预算的项目详细记录预算金额、实际发生金额和执行差异金额。 5）在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。 2.预算执行的监控、审核流程 1）经办人依据审批后的预算执行各项支出，如有预算少估或未纳入预算管理且必须发生的支出，经办人应将支出的项目、金额及情况书面呈报，经部门负责人签字后上报总经理，总经理签批后再遵照执行； 2）经办人报销支出时先将整理后的报销单据交至部门负责人； 3）部门负责人依据审批后的预算，审核支出的项目、数量、金额，如审核无误签字确认后交回经办人，由经办人送交财务部出纳进行预算审核。如有无呈报的预算外支出（特殊情况除外）无法说明，部门负责人则不予签字并要求经办人，剔除相关单据重新粘贴整理后再次审核； 4）