中国人民建设银行会计核算手续.doc

中国人民建设银行会计核算手续 一、预算拨款的核算 （一）领取预算资金的核算 １．领取预算资金 总、分行收到财政部门拨入的基建预算资金时，以开户人民银行的“收帐通知”代替借方记帐凭证，另填制贷方记帐凭证，“基本建设预算申请书”回单联做贷方记帐凭证附件。会计分录： 借：存中央银行存款 存款户 贷：中央（地方）财政拨存资金 中央（地方）资金户 或：国家（地方）基本建设基金 国家（地方）基本建设基金户 ２．财政部门需要调回资金 总、分行根据财政部门的书面通知，在确定和资金退回时，填制划款凭证送开户人民银行办理划款手续，以划款凭证回单联代替贷方记帐凭证，另填制借方记帐凭证，财政部门的书面通知做贷方记帐凭证的附件。会计分录： 借：中央（地方）财政拨存资金 中央（地方）资金户 或：国家（地方）基本建设基金 国家（地方）基本建设基金户 贷：存中央银行存款 存款户 （二）核定、核减拨款限额的核算 １．根据建设银行拨款部门审批的“基本建设拨款限额申请书”，以第二联代复式记帐凭证，按本次核定限额栏所列金额转帐。会计分录： 借：核定××限额 ××部门××拨款户 贷：××限额存款 ××部门××拨款户 记载拨款帐时，将本次核定拨款限额数记入“××限额存款”的“贷方”栏，结记“余额”，同时结记“核定××限额”科目的“限额累计”栏和“余额”栏，都作增加计算，帐页上“限额