信用社银行会计业务操作规程汇编.doc

第一章 会计核算基础规范 2 1.1总则 2 1.2会计核算原则 2 1.3记账要求 2 1.4客户信息管理 3 1.5会计科目及账户 3 1.6会计凭证 4 1.7账簿及报表 5 1.8日常账务组织 5 第一章 会计核算基础规范 1.1总则 为进一步规范会计核算工作，适应综合业务系统的需要,根据《银行会计基本规范指导意》和《农村信用社会计基本制度》和《农村信用社会计出纳制度》、《辽宁省农村信用社会计业务操作规程》、《综合业务系统操作指南》，制定本规程。凡使用综合业务系统处理会计核算业务的机构，均应执行本规定 1.2会计核算原则 会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。会计核算必须遵循“有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督”的原则。 核算质量要求达到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡(折)和账外账务八相符。经办人员和会计主管人员在账务核对全部相符后，应在有关账、簿、卡上签章。 1.3记账要求 操作员必须遵循：“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥抵用”的记账原则。 数据输入，必须由有权柜员根据合法有效凭证办理，做到记账及时、数字准确、摘要齐全。柜员不得无凭证进行数据输入。 由计算机系统生成的凭证或清单,必须由专人核对并加盖印章。 1.4客户信息管理