内部监管定期检查孙国屏.ppt

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 （3）对烟叶、丝束委托加工环节的检查 需要收集的材料 检查方法 一般采用数据分析对比的方式对加工合同的签订和执行进行检查，对加工单位的资质和加工费结算采用实地检查的方式。 常见异常情况： 实际加工量﹥合同签定量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为； 如果成品总量与实际加工量之间的比例超出了正常值，例如复烤加工烟叶，成品总量应为实际加工量的97%以下，超过正常的成品率，则需要进一步核实是否存在超合同加工、超合同调入原料的行为。 另 ———— 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查 1.?? 对卷烟销售环节的检查 （1）要收集的材料 *内控制度 *经营资料 （2）涉及的部门 （3）检查方法： 一般采用数据分析对比的方式检查销售合同的执行情况，另外对销售渠道和结算方式进行实地检查。 常见异常情况： 实际销售数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为； 扫码数量＜成品库出库数量：需要进一步核实是否未按规定及时打扫码； 成品库销售出库数量≠准运证开具数量：需要进一步核实是否存在无证运输； 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查 （四） 对烟叶复烤加工企业的定期检查 1、对烟叶调进环节的检查 （1）要收集的材料 （2）涉及的部门 （3）检查方法 主要查超合同调进烟叶问题 。（表4-13） 如果实际调进量合同签订量，需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶； 如果实际调进量调入准运证开具量，需要进一步核实是否存在违规接受调入烟叶的问题。 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查 2、对烟叶加工环节的检查 （1）要收集的材料 （2）涉及的部门 （3）检查方法 第一步：从原烟仓储环节推算各委托方烟叶加工量； 第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量 ； 第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量 ； 第四步：通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，与委托厂家的加工合同签订量对比，如果实际加工量合同签订量，则有可能存在超合同加工的问题。 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查 3、对片烟及烟梗、烟末调拨环节的检查 （1）要收集的材料 （2）涉及的部门 （3）检查方法 理论上，“上期结存”+“本期产生成品数量”—“实际调拨量”=本期结存量。 （表4-15） 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查 复习思考题 1. 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容是什么？（P342） 2. 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法有哪些？（P342） 3. 现阶段专卖内管信息系统的主要特点是什么？ （P351） 4.?专卖内管信息系统的核心功能是什么？ （P353） 5.?主动获取违法违规线索的渠道有哪些？ （P354） 6. 市级局筛选预警的主要原则有哪些？ （P356） 7. 对卷烟商业企业定期检查的内容和方法主要有哪些？ （P365） 8. 对烟叶商业企业定期检查的内容和方法主要有哪些？ （P370） 9 对卷烟工业企业定期检查的方法主要有哪些？ （P374） 10. 对烟叶复烤企业定期检查的方法主要有