四、往来核算岗位主要业务流程.ppt

往来核算岗位实训 张颖 安顺实业技术学院经济管理系 2010年 往来核算岗位实训一、往来岗位描述 往来核算业务是企业日常经营活动中业务量最大、最频繁的一项工作。该岗位主要任务是：建立往来款项的清算手续制度；办理往来款项业务的结算业务；负责往来款项结算的明细核算。往来业务中，应收款项和暂付款项的核算和催缴的及时与否，直接影响着企业资金周转速度，损失是否减少到最低；应付款项和暂收款项核算及清偿的及时与否，决定着外界对企业信誉高低的评价，从而影响着企业在社会同行中所占的地位，最终影响着企业的盈利，所以作为往来核算岗位在整个企业会计核算中起着不可代替的作用。 往来核算岗位实训二、往来岗位职业标准 一）素质标准 1、思想道德素质： 热爱社会主义祖国，拥护中国共产党的领导，坚持党的基本路线，具有牢固的法制观念和意识；具有科学的世界观、人生观。 2、身心素质： 具备健康的体魄，有良好的心理素质，具备较强的抗挫折能力和健康人格。 3、职业道德素质：遵守财经法规及国家其他法规；有良好的财会工作职业道德；敬业爱岗，勤于职守；保守财会机密。　 往来核算岗位实训二、往来核算岗位职业标准 二）知识标准 1、基础知识标准 掌握企业组织流程，计算机应用、国家法律法规。 掌握点往来款项的确认及转销。 2、核心知识标准… 掌握会计核算方法 掌握往来款项的管理规定及核算 掌握应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款等账户知识，结算方式及管理规定及核算 掌握其总账、明细账的的登记及核对，编制计提坏账准备计算表 往来核算岗位实训二、往来核算岗位职业标准 三）能力标准 1、基础能力标准. 具有了解并熟悉企业组织流程能力，应收、应付、预收、预付款项的确认条件具有计算机操作能力 2、核心能力标准 能办理往来款项业务的发生及注销能办理往来结算业务登记往来总账及明细账及对账 3、扩展能力标准 学习新法律法规，参与企业内部管理，内部制度控制等 往来核算岗位实训三、往来岗位职责 （一）建立往来款项的清算手续制度 对购销业务及其以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，要建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 （二）办理往来款项的结算业务 各种应收、暂付款项，要及时催收结算；对各种应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按规定报经批准后处理。 往来核算岗位实训三、往来核算岗位职责 实行备用金制度的单位，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。 对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不得挪用。要按照规定的开支标准，严格审查有关支出 （三）负责其他往来款项结算的明细核算 对于各项往来款项，要按照单位和个人分别设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，向领导和有关部门报告。 。 往来核算岗位实训四、往来核算岗位主要业务流程 往来款项的确认（填制或取得原始凭证并进行审核）→根据审核无误的原始凭证编制记账凭证→设置相应账户并根据审核无误记账凭证登记相应的往来总账和明细账→定期核对明细账→对应收款进行催缴及其应付款的清偿→结账 往来核算岗位实训四、往来核算业务流程 1、职工借款 职工自己写好借条→找单位领导签字→然后将领导签字的借条交会计主管审核并签字→交出纳→出纳付钱给职工 根据借条：借:其他应收款—某职工 贷：库存现金 往来核算岗位实训四、往来核算业务流程 2、职工借款报销 职工将用款票据整理→交财会负责人审核签字→单位领导签字→将签字完整的票据交会计人员→借款报销多退少补 多退：借：相关费用项目（报销金额） 库存现金（职工退回多借款） 贷：其他应收款—某职工（借款总额） 少补：借：相关费用项目（报销金额） 贷：其他应收款—某职工（借款总额） 库存现金（补付差） 往来核算岗位实训四、往来核算业务流程 2、预收、暂收款 根据收到款项凭证 借：银行存款等 贷：其他应付款——某单位（暂收款） 预收账款——某单位（预收款） 偿还暂收款： 根据财会负责人、单位领导签完字的偿还凭证 借：其他应付款——某单位（暂收总额） 相关费用（扣款） 贷：库存现金（或银行存款）（实付金额） 往来核算岗位实训四、往来核算业务流程 预收款的结转： 根据销售实现发票 借：预收账款——某单位（预付金额） 银行存款（对方补付金额） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 往来核算岗位实训四、往来核算业务流