借支与费用报销方案.docVIP

借支与费用报销制度 第一条 总则 一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。 二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报销。 第二条 借支制度 一、在本制度中，借支是指员工经批准为公务开支而提前借入的款项，包括但不限于固定资产、低值易耗品采购，出差或者招待客人等开支。一般情况下，借支金额必须与开支金额相对应，借支必须专款专用。 二、各类借支（现金、支票、汇款）均需填写财务部规定的专用单据。 1、借支时应填写“借支申请单”（附件1）。冲借支时将结算栏填写完整，出纳确认，会计复核。 2、借支人应将借支单据的各项目填写齐全，经部门负责人签字、总裁审批后方可往财务部领款。 3、对下列特殊事项，除填制财务部规定的借支单据外，还应填制规定的特殊单据 (1)各部门申请购买固定资产、办公用品时需填写“固定资产、办公用品采购申请表”（附件2）一式二份，第一联为行政办留存联，第二联为财务报销联，经部门负责人、行政部及总裁审批后到财务办理借支手续。 (2) 借支差旅费时应填制”员工出差审批表”，经部门负责人及总裁审批后到财务部办理借支手续。 (3) 借支招待费时，应填制“业务招待费申请表”（附件3），经部门负责人及总裁审批同意后到财务部办理借支手续。 三、借支人应严格遵守费用报销的时限规定，旧账不清，新账不借。特殊情况不能及时报销而仍需借支者，须由部门负责人核实并向总裁说明情况后方可办理借支手续。借支人必须在费用报销时限内履行报销手续。 第三条 报账制度 一、物品购置报账。经批准购置的各项物品报账时填写“费用报销单”，附 “申购单”、“发票或收据”及“供货清单”、“验收单”或 “领用单”。小件物品采购不需要验收单，但必须有证明人或领用人在发票背面签名。购买的固定资产、低值易耗品，应在发票上注明供货单位详细地址、电话、联系人，并附使用人“领用单”等，行政部实时编制领用台账。 二、出差费用报账。因公务出差而发生的各项费用，其标准执行《差旅费用管理规定》。报账时除填写“差旅费用报账单”外，还应由部门主管在报账单上说明出差任务的完成情况。附车船票、住宿票、市内交通票等有效票据。 三、报销有关劳务费用时，应由事前负责安排的部门具体办理。报账时附劳务发票，证明单。无法取得正式发票的支出，除填写“费用报销审批单”外，还应制作“临时工工资表”（附件4）。 四、其他各项费用报账。是指经批准的业务应酬费、资产维修费、会议费、办公费等。业务应酬费应事先申请，填写业务招待费申请表，事后凭餐饮、招待等有效票据报销。上述各项费用报账时填写“费用报销单”。附有效发票或收据，或已批准的申请单、计划书、合同，或费用详单、证明单等有关原始单据。 五、有关福利性质的费用一律由行政办统一办理，任何部门均无权自行开支。 六、图文打印支付及设计费支付，需填写支付申请单（附件5）以代替费用报销单。相关人员签字齐全，并附合法发票、图文打印清单的等。 第四条 报账纪律 一、报销单据应严格按照“费用报销审批单”上所列费用明细的顺序于粘贴单左侧分类均匀粘贴，发票正面向上，大小不能超出粘贴单。A4纸的合同、申请、计划书等可直接粘贴在费用报销单后。 二、 所有的报账活动，应有真实、有效的原始凭证为依据。在费用发生时索取正式发票，原则上不使用白纸发票。复印的原始单据报账，应注明原件的用途、存放地点及保管人。丢失了的原始票据，应由当事人申请，写明原因，经部门负责人签字、财务认可后，方可替代票据作为报账的原始凭证。 三、财务部门对不真实、不合理、不规范及手续不全、单据不齐的报账行为，有权拒绝受理，并给予解释。 四、原则上当事人应由本人填单送审。公司部门负责人以上管理人员，可授权公司内任何一名正式职员代理报账事项，但“授权不授责”。被授权人只能在其授权范围内行事，不得越权，否则，责任自负。 五、一次性事项（单项）报账，无论金额多少，都必须一次性填单报销，不准采取拆散分批的办法进行报账。一经发现，财务不给予报销费用。 第五条 时间规定 一、财务报账时间：考勤制度规定的上班期间（特殊情况除外）为报账时间。 二、费用报销时限： 1、员工未借公款而发生的小额费用，须于业务发生5日内报账； 2、员工借款发生的费用，须在实际经济业务发生3日内报账； 3、员工出差借支发生的费用，按《差旅费管理制度》执行。 第六条 审批权限 由经办人据实填报，证明人签字核实，部门负责人复核，交财务部审核，最后由总裁审批。 第七条 罚则 一、发生费用的经办人为当事人。当事人在费用发生时应及时取得真实的、有效的原始凭证，按发生时间的顺序如实填报。如有弄虚作假，以小报大、假公肥私的，一经查出，处以违纪金额5倍的罚金。 二