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财务流程及内控制度 一．内部财务管理办法出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据（会计开具的发票）收款——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联连同票——→填制现金解款单（已开发票）——→货款存入银行。 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核会计岗传来的金额与原始凭证一致——→据付款——→在上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将及时（2）人工费、福利费发放凭人（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（00元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经审批签字，出纳方可办理支取现金手续取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。——→会计根据往来账或者合同进行审核确认签字——→交由主管领导签字——→根据付款申请单付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→3、按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款（二）银行存款收付1、银收（1）整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→进账及取回单—→将回款单传会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单——→——→开具支票（汇票、电汇）——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→传岗位制证 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（2）打卡工资根据审批单（经签字）——→——→填写单——→3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《》、《》、等，其要点有：差旅费须附审批后的行程安排表，招待费。（）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款 （）若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。工作流程（一）采购付计根据应付账款余额及——→会计复核签收采购员传来的采购发票、运费发票——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→——→发票及合同交由外帐会计，扫描件传到内帐会计——→内帐会计将发票与合同粘贴在一起（可将付款记录注明在合同上）——→周四下午通知出纳备款——→周五传出纳岗付款——→签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。???（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。?需清楚明确。?? （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。??? （）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。?3、应付账根据采购填写的付款申请单——→会计应付账款科目余额表采购员对账保证应付账款的真实与正确——→——→出纳凭手续完整付款申请单付款。注：（1）?现金付讫章。有发票私对私付款的，需提供银行划款的流水单给外帐会计?三1、收料根据采购合同及材料购买明细单——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→——→合同复印件及发票交外帐会计（扫描件发内帐会计及仓库管理处）——→将入库单记账联传至会内帐计处 注： 2、发料（1）车间部门领料领料单填写规范，签字手续完备——→仓库管理员登记——→记账联传至会计处登记材料仓库明细