四川省农民专业合作社财务管理方案.docVIP

四川省农民专业合作社财务管理制度（试行） 健全完善财务管理制度是农民专业合作社健康发展的重要工作。近日，安县农业局、安县财政局根据《中华人民共和国农民专业合作社法》和财政部印发的《农民专业合作财务会计制度（试行）》，结合本县实际，在认真调查研究的基础上，率先制定、印发了《安县农民专业合作社财务管理制度（试行）》，为全县农民专业合作社加强财务管理作出了具体规范，值得各县借鉴和参考。 依据《中华人民共和国农民专业合作社法》以及《中华人民共和国农民专业合作社财务会计制度（试行）》，为了加强安县农民专业合作社财务管理，规范财务活动，促进农民专业合作社健康发展，结合当前农民专业合作社发展实际情况，特订立本制度。??? 一、会计人员和方法、帐簿设置制度??? 1、所有的农民专业合作社必须执行财政部（财会［2008］9号）印发的《农民专业合作社财务会计制度（试行）》。??? 2、会计人员应具有会计资格证，并经过财政、农业部门进行专门农民专业合作社财务会计培训取得岗位证书。??? 3、会计方法必须使用借贷记帐法，并用《农民专业合作社财务会计制度（试行）》规定的37个会计科目记帐，在收支核算上都统一采用“权责发生制”方法。会计每月做帐一次，业务量小的每季一次。??? 4、合作社要建立总帐，还要设现金、存款、应收款、成员往来、产品物质、固定资产，股金等明细帐进行核算。专项资金实行专项核算。??? 5、合作社监事会负责合作社财务的监督管理，合作社每季度向县农民专业合作社办公室报财务季报和统计季报。??? 二、货币资金管理制度??? 1、现金库存限额。??? 合作社库存现金限额为2000元，超过库存现金限额都要存入合作社开户银行或信用社进行管理。??? 2、现金的管理。??? （1）合作社实行收支两条线，不得坐支现金；??? （2）合作社发生现金收入，应在当日内存入所开帐户，特殊情况不超过3日，不准公款私存；??? （3）会计每月（季）做帐，都要与出纳核对现金余额，并填制结存单。??? 3、存款帐户管理??? （1）开户管理：合作社原则上在农行或信用社开设专户，开户预留合作社法人、财务公章（会计保管），出纳私章3个印鉴，每月核对一次存款及余额；??? （2）大于库存限额的收支都通过银行帐户进行结算。??? 4、有价证券。??? 合作社有价证券由出纳专人保管，会计要设立登记簿，详细记载有价证券的名称、类别、购买日期、号码、数量和金额。??? 三、固定资产购建制度??? 1、合作社固定资产的购建项目首先必须经过合作社管理程序，即必须经过合作社成员大会讨论同意，或合作社理事会讨论同意，接受合作社监事会监督。??? 2、合作社的房屋、建筑物、设备、工具、器具，农业基本建设等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的，以及个别工具和设备虽然低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。??? 3、会计建立固定资产明细帐核算，实行折旧制度。合作社落实专人保管。??? 四、农业资产购建制度??? 1、农业资产的购入必须经过合作社的成员大会或理事会讨论同意。??? 2、农业资产包括牲畜（禽）资产、林木资产。购入时正确计价，生长期间费用计入其成本。??? 3、农业资产死亡毁损时，按规定程序批准后，以实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额后，计入合作社其它收入或其它支出。??? 五、产品物质管理制度??? 1、合作社的产品物质应按《会计制度》规定进行计价核算，领用或出售产品物质成本 的确定，可按“先进先出法”，“加权平均法”，“个别计价法”等任选一种方法，但一经选定，不得随意变动。??? 2、合作社的产品物质要建立保管岗位责任制，实行专人保管，产品物质入库时，保管员清点验收入库，同时填写入库单，出库时，由保管员填写出库单，在负责人批准、领用人签名盖章后，保管员根据批准后的出库单出库。??? 3、合作社产品物质要定期盘点核对，年终进行一次全面盘点清查，确保帐实相符。若有毁损，按合作社有关规定追究人员责任。??? 六、合作社财务票据制度 ??? 1、合作社是依法设立，合法经管的法人单位，所使用的财务票据也必须是合法有效，专用正规。??? 2、合作社入帐的财务收支的票据，应按有关规定，使用国家财政部、税务部门规定的专用票据。??? 3、个别确要自制的收付款票据，如：领付农民务工款等，必须是财务会计制度允可的，严禁随意自制收付票据。??? 4、合作社法人和会计是票据管理责任人，对非规定使用的票据，合作社会计有权拒绝入帐。??? 七、开支审批制度??? 1、合作社是“民办、民管、民受益”的新型集体企业，须遵循“严格控制开支、民主议决、加强监督”的原则。农民专业合作社实行限额一支笔审批和大