税法知识点总结.pdf

税法知识点汇总 1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等 2.纳税客体：区分不同税种的主要标志 3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税 暂行条例 5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次 6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税 7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税 8.农业税类：农业税、牧业税 9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权 10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船 11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外 企所得、证券交易 12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、 车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧 13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。 14.地方政府固定收入： 15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。 2、营业税：铁道部、各银 行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总 行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后 另定。4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央， 其余归地方。6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。7、 印花税：证券交易94%归中央，其余归地方。 修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修 理、修配) 16.属增值税征税范围的特殊项目：1.货物期货(在交割环节)2、银行销售金银 3、典当行的死当物销售业 务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务 4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 17.增值税视同销售：自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；自产、委托加工或购买 的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人 18.自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3%的部分实行即征即退 19.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让：不属于增值税范围 20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售标准黄金，即征即退 21.销售或进口13%的货物税率：1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气 天然气、沼气、煤炭 3、图书、报纸、杂志 4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 5、 农业产品、金属矿、非金属矿采选产品 22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。 23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。 24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 25.所有纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收；销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售 价超过原值的，按4%的征收率后再减半征收；未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动 车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再减半征收。 26.征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率) 27.购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13%的扣除率计算进项税额 28.销售农机配件适用17%税率 29.运费抵扣伴随货物：货物不能抵扣运费也不能计算抵扣 30.免税废旧物资的抵扣：只使用于生产企业(普通发票)。 31.销售农业产品的加工品挂面：按17%的税率。 32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。 33.杂志：适用13%的增值税率。 34.原油和盐：17% 35.天然气、煤、矿产品：13% 36.防伪税控专用发票：2003年3月1日 37.混合销售：50%以上 38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4% 39.通过期货交易购进货物：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款 40.不免不退：计划外出口原油、援外出口货物、禁止出口货物 41.