管理费用管理方案.doc

管理费用管理制度 目 录 1、管理费用构成 2、管理费用支出审批规定 3、办公费管理办法 4、招待费管理办法 5、通信费管理办法 6、差旅费报销管理细则 7、交通费管理办法 8、研究开发费、技术转让费规定 9、教育经费规定 10、按北京市、总厂规定办理的费用管理规定 1、管理费用构成 1.1、管理费用的定义 管理费用是生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用指企业向咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问法律顾问等支付的费用 审计费 指企业聘请中介机构（如会计师事务所、资产评估机构等）进行查账、验资，以及资产评估、清账等发生的费用和企业接受审计时发生的费用 修理费 指企业行政管理部为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用 折旧费 指企业行政管理部门的固定资产按规定折旧率计提的资产折旧费 水电费 指企业行政管理部门支付的用于外购的水费和电费 税金及上交的各种专项费用 指企业上交的税金以及上交管理部门的各种专项费用的总和，包括房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等 2、管理费用支出审批规定 2.1、预算内管理费用审批权限及程序 2.1.1、按费用标准执行的费用性支出及核销（报账）审批程序 固定电话费用、手机费用、差旅费由费用申请人提出申请，经费用申请部门主任审批后，到财务部主管会计处办理。 2.1.2、其他费用性支出审批程序 1000元以下（含1000元）的费用审批程序 由费用申请人提出申请，经费用申请部门主任、财务部主任审批后，到财务部会计处办理。 10 00～10 000元（含10 000元）的费用审批程序 由费用申请人提出申请，经费用申请部门主任、财务部主任、费用申请部门主管厂领导审批后，到财务部会计处办理。 10 000元以上的费用审批程序 由费用申请部门主任提出申请，经财务部主任、厂长审批后，到财务部会计处办理。 2.2、预算外管理费用审批权限及程序 2.2.1、预算外管理费用是指各部门根据业务的特点确需发生的，而预算内未能考虑到的费用。 2.2.2、预算外管理费用的发生，不论金额大小，其报销审批程序如下：由费用申请部门主任提出申请、财务部主任、厂长审批后，到财务部会计处办理。 2.2.3、各部门为正常开展业务而需要一次性购置电脑、打印机、复印机、传真机时，由厂办公室审核后，向厂领导提出购置方案，经厂务会审批后，由厂办公室购置。 2.2.4、如果支付和报销工作是同时进行的，则报销工作按上述规定执行。如果支付和报销工作是分开进行的，则支付申请按上述流程。报销时，只需按财务部主管会计的要求贴齐相关单据，附上支付审批的原件，由费用申请部门主任签字后，到财务部主管会计处报销即可。 2.2.5、有审批权限的人员发生相关管理费用时，应由上一级领导审批。厂级领导发生相关费用时，由厂长审批。厂长发生相关费用时，由承包方审批。 3、办公费管理办法 3.1、相关定义 办公费是指因厂日常经营需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要厂统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需用品等。 3.2、办公费预算管理 3.2.1、明确预算及职责分工 预算由公共办公费预算、部门办公费预算和临时办公费三部分构成，其职责分工情况如表所示。 办公费预算构成一览表 预算 制定者/执行人 预算表内容 公共办公费预算 厂办公室主任 各个部门在各个费用科目下的预算金额 部门办公费预算 部门主任 本部门各员工在各个费用科目下的预算金额 临时办公费 厂办公室主任 财务部根据情况确定其费用科目和对象的明细分类 备注 1．各预算分别制定年度和月度预算 2．厂办公室主任统一汇总所有预算 3.2.2、办公费预算控制：厂办公费预算工作流程如下： 厂办公室于每月15日前向各部门主任发放下月预算表，各月度预算编制人须在每月20日之前完成下月度预算。若预算表的形式和内容在不同月份没有变化，则可以持续沿用，无须每月下发。 所有预算每月25日之前以书面形式交厂办公室主任审核，确保各项预算开支的合理性，一旦发现问题应立即将预算表退回相关预算编制人，要求其在一天内重新制定或做出合理的书面解释。书面预算表需要预算编制人签字。 厂办公室主任在每月30日前完成预算审核、签字后，将书面预算交副厂长，副厂长每月报厂务会审核批准。 经厂务会审核没有通过的预算由厂办公室主任转回预算编制人在一天内重新制定，再由厂办公室主任重新汇总交厂长审核批准。 经厂务会审核通过并经厂长签字批准的预算由厂办公室公布生效。预算原件由财务部保存，复印件由各部门主任保存。每月依此执行。 3.3、办公费报销控制 各部门相关人员在办公费发生后须如实填写《费用报销单》，核对报销凭证和