原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
加值型营业税
* * ? 發票是什麼? ? 發票的用途 ? 對獎…稅收…習慣…. 加值型營業稅 意 義 課徵型態與稅率 會計科目 稅額計算 分 錄 申報實務 架構大綱 加值型營業稅 意義 : 對於銷售貨物或提供勞務之營業行為所課徵的消費稅 課徵方式: 內含 – 稅額含於銷售價額內 外加 – 購物時,除支付貨物價款外另行支付稅款 銷貨收入+進項稅額=發票開立數(應付帳款) 適用對象 課稅方式 稅率 發票種類 非營業人 內含 5% 二聯式、收銀機、電子計算機發票 營業人 一般 外加 5% 三聯式、收銀機、電子計算機發票 外銷 0% 二聯式 加值型營業稅 會計科目 交易行為 中山通訊公司 銷售 銷項稅額 = 銷貨收入 * 5% 公司 稅率 公司 進貨.費用 進項稅額=進貨(費用)*5% 銷項稅額 進項稅額 應納稅額 (銷項稅額 進項稅額) 減: (銷售勞務或商品時向客戶收取的營業稅) (購貨或勞務時支付的營業稅,可向稅捐機關申報扣抵) Or 應退稅額 (銷項稅額 進項稅額,稅額可退還者) Or 留抵稅額 (銷項稅額 進項稅額稅額不可退還者,) 加值型營業稅 交易行為 中山通訊公司 銷售 銷項稅額 = 銷貨收入 * 5% 公司 公司 進貨.費用 進項稅額=進貨(費用)*5% 銷項稅額 進項稅額 應納稅額 應退稅額 留抵稅額 減: Case 1 銷貨$10,000 進貨$6,000 $500 $300 $200 Case 2 銷貨$10,000 進貨$12,000 $500 $600 $100 Case 3 銷貨$10,000 買機器設備$200,000 $500 $10,000 $9,500 加值型營業稅---分錄 銷項稅額 進項稅額 應納稅額 應退稅額 留抵稅額 減: Case 1 銷貨$10,000 進貨$6,000 $500 $300 $200 ?銷貨時: 應收帳款 10,500 銷貨收入 10,000 銷項稅額 500 ?進貨時: 進 貨 6,000 進項稅額 300 應付帳款 6,300 ?營業稅申報時: 銷項稅額 500 進項稅額 300 應納稅額 200 加值型營業稅---分錄 銷項稅額 進項稅額 應納稅額 應退稅額 留抵稅額 減: ?銷貨時: 應收帳款 10,500 銷貨收入 10,000 銷項稅額 500 ?進貨及購機器時: 進 貨 12,000 機器設備 200,000 進項稅額 10,600 應付帳款 222,600 ?營業稅申報時: 銷項稅額 500 應退稅額 10,000 留抵稅額 100 進項稅額 10,600 Case 2 銷貨$10,000 進貨$12,000 買機器設備$200,000 $500 $10,600 $10,000 $100
文档评论（0）