淡江大学收入处理及经费核销作业说明-淡江大学财务处.PDFVIP

淡江大學收入處理及經費核銷作業說明 目 錄 一、收入處理基本原則 2  二、經費使用基本原則 2  三、經費核銷基本原則 3  (一) 作業規定 3  (二)內部憑證及表單審核  5  (三) 外來憑證審核應具備之內容 7  (四)常見錯誤態樣  8 四、附錄 - 1 - 一、收入處理基本原則 (一)本校各單位或學生社團含系學會( 因公務以學校名義向外界、學生或教職員工等收取) 或募得款項，或預借款項之歸墊等， 應即存入校庫 ，不得留置於承辦人手上或個人帳 戶 ，且悉依「淡江大學收入管理規則」辦理。 (二) 以學校名義收取之各項收入應以收入總額入帳，不得以收支相抵後之淨額入帳。 (三各單位或學生社團因舉辦活動向外界爭取) 經費時，不得以單位或社團名義，或以單位 主管或社團負責人名義開立收據予對方，應由各單位承辦人或透過社團輔導人員向學 校申請開立收據。 (四因舉辦活動向外界爭取經費時，務必確認) 其性質為「贊助」或「捐贈」。如為「贊助」， 應檢附活動相關憑證進行核銷；如為「捐贈」，則應依募款支用流程辦理。 (五)預借款歸墊或餘款回存校庫時，請逐案註明原傳票號碼 (傳票通知單以 OA傳送至各單 位 ) 、計畫代號及金額等，以提升核銷效率。 二、經費使用基本原則 (一各單位執行年度預算時，應確實依照) 103-105 學年度校務發展核定之計畫及預算數執 行，經費使用力求撙節及經濟有效，應按月或按學期均衡分配，以利經費之支用調度， 並利用預算資訊系統自行控制預算及查詢預算餘額。 (二訂有統一支付標準者，悉依「淡江大學各) 項經費支給標準表」辦理；如未事先簽准， 不得變更支付標準，同仁因公之國內外出差費，依「淡江大學教職員工生報支出差旅 費規則」報支經費。 (三承辦人員因業務所需，可簽准先行預借經) 費；並應於規定期限檢據核銷，逾期若無正 當理由，經通知仍未核銷者，依規定自借款人薪津中扣款，並簽報處理。借款期間跨 學年度者，依憑證日期於各學年度檢據核銷。 (四各單位為請購) 修( ) 一般財物或特定財物及房舍、工程之定作、承租、勞務之委任等採 購作業，應依「淡江大學修繕採購財物估價審議作業規則」辦理。 (五各教學單位之「機械儀器及設備」及「電) 腦軟體」預算，因經費來源為獎補助款，須 配合政府會計年度執行，請購時應檢附原預算需求表依採購程序辦理，若與原預算需 求表不符，須先專簽申請。 (六)一級單位內部會議（如業務會議）之茶點等費用由辦公費支應，不另編餐費預算。如 有外賓蒞臨，簽請校長核准同意招待，得由校長室經費開支。 ( 七各單位因業務需要購買禮品，單價超過新台幣) 100 元者須檢附領取之證明，如簽收 單、出席人員名單、支領說明等。 (八)為確實達成校務發展計畫之績效指標目標值，各重點工作之經費須專款專用，不得流 用。唯績效指標目標值已達成或有特殊原因，經主軸負責人核准，始得流用於同一重 點工作下之其他執行項目；預算流用詳見「淡江大學預算流用規則」 。 九( )校內預算應於每年 7月 31日前執行並報銷完竣；除機械儀器設備及電腦軟體等資本門 經費先經簽准可保留至次學年外，其餘經費原則上不得保留至次學年。 (十)校外補助或委託案之執行或核銷，應依補助或委託單位之規定辦理；無規定者，依本 校相關規定辦理。 - 2 - 三、經費核銷基本原則 (一)作業規定