税务及票据问答.PDFVIP

税务及票据问答 财务宣传手册 一、报销开票问题 问：我校的开票信息是什么？ 答： 我校的开票信息如下： 名称 ：华中科技大学 纳税人识别号 ：12100000441626842D 地址 ：湖北省武汉市洪山区珞喻路1037号 电话 ：027 开户行 ：中国建设银行武汉喻家山支行 账号 ：42001127145050000610-0001 问：相关单位给我校开票，票据上“购买方”栏次需填写哪些信息？ 答：  如果对方单位给我校开具“增值税普通发票”， “购买方”栏次需填 写“名称”和“纳税人识别号”信息，其他信息尽量完整。  如果对方单位给我校开具“增值税专用发票”， “购买方”栏需次填 写“所有”开票信息，即“名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行和 账号”。 问：对方给我校开具的增值税专用发票“抵扣联”怎么处理？ 答： 对方单位给我校开具的增值税专用发票包含抵扣联和发票联，需在提交报 销单时一并交给财务，由票据管理人员完成抵扣联的认证操作，避免形成 滞留票。 问：增值税专用发票抵扣联遗失怎么办？ 答： 抵扣联遗失需将发票联复印，由遗失人员在复印件“备注”栏中签字并留 下联系电话，在提交报销单时与发票联一起交给财务人员。 1 华中科技大学财务处 税务及票据问答 财务宣传手册 二、收入开票问题 （1 ） 问： 我校可以提供哪些票据？ 答： 对于应税行为，我校可以开具“增值税普通发票”，也可以开具“增值税 专用发票”，具体类型根据相关单位要求开具。 但以下两种情况只能开具“增值税普通发票”：  办理了“免税”的横向科技合同，在“免税”范围内只能开具普通发票；  抬头为“消费者个人”的票据，只能开具普通发票。 问：我校给相关单位开票，需相关单位提供哪些信息？ 答： 我校给相关单位开票，需相关单位提供“所有”开票信息，即“名称、纳 税人识别号、地址和电话、开户行和账号”。 问：横向科技合同增值税税率怎么计算？ 答：  未办理免税手续的横向技术合同，适用增值税征收率为3%。  针对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，可以 在技术市场办理取得“技术合同认定登记及技术性收入核定证明单”，在 认定的技术交易额范围内，学校可以开具“免税”增值税普通发票，在技 术交易额之外，仍需按照3%征收增值税。 问：横向科技合同现在还能不能开6%税率的票据？ 答： 不能。 根据 《营业税改征增值税试点实施办法》 （财税 〔2016〕36号）第十八 条规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可 以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 我校已于2017年1月1日选择简易计税办法，因此不再开具6%税率票据。 2 华中科技大学财务处 税务及票据问答 财务宣传手册 二、收入开票问题 （2 ） 问：未办理免税手续的横向技术合同采用3%征收率的文件依据是什么？ 答： 根据 《关于明确金