商业银行票据业务风险防控要点讲座.pptVIP

商业银行票 据 业 务风险防控要点讲 座 一、总体风险认识 二、票据的审核 三、增值税发票与交易合同的审核 一、总体风险认识 1、商业银行票据业务风险 2、商业银行票据业务风险管理 3、商业银行票据业务风险控制 1、商业银行票据业务风险是指商业银行在票据业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使票据业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性。 （1）信用风险 （2）市场风险 （3）经营管理风险 （4）政策性风险 （5）金融犯罪风险 2、商业银行票据业务风险管理是指商业银行通过风险识别、风险估计、风险处理等方法，预防、回避、分散或转移票据业务经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金安全的行为。 基本原则（1）把握“统一性、全面性、审慎性、权威性、合理性”的协调统一；（2）坚持促进发展与防范风险两手抓。 3、商业银行有效控制票据业务经营风险的环节 （1）健全组织体系 （2）完善制度建设 （3）规范程序控制 （4）加快标准化体系建设 二、如何对票据进行审核 票据审核的主要内容 票据审核主要通过对票据本身的真实性、要素（含背书）的完整性、连续性的审查，对票据进行防控。 票据审核是票据业务中最重要的一环，贯穿于票据业务的始终。如果票据审核出现问题，后果将不堪设想。 12、正版银行承兑汇票斜插票面的25行“HUIPIAO”字符，字迹清晰易辩；伪造银承汇票此字符字迹模糊、不均匀。 （二）、票据内容审核 1、票据记载要求 （1）标明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （6）出票日期； （7）出票人签章。 （其中，票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改的须有原记载人的签章） 欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效 2、期 限 （1）商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。 （2）汇票承兑日期不得早于出票日期。 3、文字审核 票面所有的填写做到标准化、规范化，要素齐全； 数字正确，字迹清晰，不错漏、不潦草、 防止涂改使用规定颜色。 4、金额审核 1、大写金额应用正楷书写或行书填写,不得自造简化字,但繁体也可以受理。2、大写金额到元为止的，应在其后写“整”或“正”字，在“角”之后可以不写“整”或“正”字。在“分”之后，不写“整”或“正”字。 3、大写金额应顶格填写，不得留有空白。4、小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5、大、小写金额必须同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据视为无效票据。 5、日期审核 票据的出票日期必须使用中文大写。使用小写填写票据的一律不予受理。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 6、印章要求 7、其他要求 承兑协议编号是否填写。 商业汇票要素中日期、金额、收款人不得更改。 商业汇票正面注明不得转让的票据不得转让。 商业汇票应为无条件支付的委托。 三、背书审核 （一）、背书印章要求 企业在背书转让时的用章为企业的财务专用章、公章（或财务专章、财务章）加其法定代表人或其授权的经办人员签章；使用财务结算专用章或结算财务专用章的，应出具该背书人所在区域人民银行允许使用该印章作为背书用章的有效文件，该人民银行文件应归档保存。 银行在背书转让时的用章应为银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的经办人员签章。 （二）、背书连续性要求 指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载上的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 票据的背书可分为转让背书和非转让背书：转让背书又分为完全背书和空白背书；非转让背书分为委托收款背书和设质背书。 （三）、背书转让要求 背书必须是单纯背书，不得附带条件； 背书转让必须是全额转让； 票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让； 票据背书人在票据背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。 （四）、背书日期要求 票据背书转让时，由背书人在票据背面签章，记载被背书人名称和背书日期。背书无记载日期的，视为在票据到期日前背书转让。如书写日期则必须正确、连续。 （五）、背书粘单要求 票据的背书人应当在票据的背书栏依次背书，背书栏不够背书的，可使用