企业所得税纳税调整与申报操作实务.doc

目 录 第一章企业所得税纳税申报表概述 …………………………………………………(1) 第二章《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》[主表]……………(4)第一节报表概述…………………………………………………………………………(5)第二节报表结构及表内和表间关系……………………………………………………(6)第三节填报要求…………………………………………………………………………(8)第三章《收入明细表》[附表一(1)…………………………………………………(14) 第一节报表概述…………………………………………………………(15) 第二节报表结构及表内和表问关系…………………………………………………(16)第三节填报要求………………………………………………………………………(17)第四章《金融企业收入明细表》[附表一(2)]…………………………………………(24)第一节报表概述………………………………………………………………………(25)第二节报表结构及表内和表间关系………………………………………………(27)第三节填报要求…………………………………………………………………(28) 第五章《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》[附表--(3)]…(32)第一节报表概述………………………………………………………………………(32)第二节报表结构及表内和表间关系…………………………………………………(36)第三节填报要求………………………………………………………………………(36)第六章《成本费用明细表》[附表二(1)]…………………………………………(41)第一节报表概述………………………………………………………………………(42)第(44) 第三节填报要求………………………………………………………………………(45)第七章《金融企业成本费用明细表》[附表二(2)………………………………(53) 第一节报表概述………………………………………………………………………(54)第二节报表结构及表内和表间关系…………………………………………………(55)第三节填报要求………………………………………………………………………(56)第八章《事业单位、社会团体、民办[附表-(3)]……(59)第一节报表概述………………………………………………………………………(59)第二节报表结构及表内和表间关系…………………………………………………(60)第三节填报要求………………………………………………………………………(61)第九章《纳税调整项目明细表》附表三]…………………………………………(64第一节报表概述………………………………………………………………………(66)第二节报表结构及表内和表间关系……………………………(66) 第三节填报要求………………………………………………………………………（68） 第十章《企业所得税弥补亏损明细表》[附表四]…………………………………… (91) 第一节报表概述………………………………………………………………………（91） 第二节报表结构及表内和表间关系…………………………………………………(92) 第三节填报要求………………………………………………………………………(92) 第十一章《税收优惠明细表》[附表五]……………………………………………… (96) 第一节报表概述………………………………………………………………………(97) 第二节报表结构和表内及表间关系…………………………………………………(99) 第三节填报要求………………………………………………………………………（99） 第十二章《境外所得税抵免计算明细表》[附表六]…………………………………(108) 第一节报表概述………………………………………………………………………(109) 第二节报表结构及表内和表间关系…………………………………………………(110) 第三节填报要求………………………………………………………………………（110) 第四节税收政策规定…………………………………………………………………(112) 第十三章《以公允价值计量资产纳税调整表》[附表七]……………………………(113) 第一节报表概述………………………………………………………………………（113） 第二节报表结构及表内和表间关系…………………………………………………（ll5) 第三节填报要求………………………………………………………………………（1l5) 第十四章《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》[附表八]……………………(120) 第一节报表概述………………………………………………………………………(120) 第二节报表结构及表