华电内蒙em能源有限公司基本建设全过程跟踪审计实施细则.doc

PAGE PAGE 1 华电内蒙古能源有限公司 基本建设项目全过程跟踪审计实施细则 (讨论稿) 第一章 总 则 第一条 为加强华电内蒙古能源有限公司（以下简称“蒙能公司”）工程建设项目各阶段的审计监督，规范工程项目审计工作，提高工程项目审计质量，有效、合理的控制工程项目造价，维护投资方权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中国华电集团公司工程审计管理办法》《华电蒙能公司审计工作管理制度》的管理规定及有关政策法规，制定本实施细则。 第二条 本实施细则所称的工程建设项目包括：基本建设项目，蒙能公司投资且具有实际控制力的新建、扩建、改建电源工程；蒙能公司所属单位列入年度固定资产投资计划的技术改造项目（以下简称“技改项目”）和小型基本建设项目（以下简称“小型基建项目”）及其他固定资产投资项目。 第三条 基本建设项目实施全过程跟踪审计，分为前期准备阶段审计、实施阶段审计、竣工决算审计和投产后效益审计四个阶段。技术改造项目（含脱硫项目）和小型基建项目及其他固定资产投资项目实施竣工决算审计。? 第二章 审计程序 第四条 工程建设项目审计可以委托具有专业资质的社会中介机构完成，其委托审计合同由蒙能公司、项目法人及中介机构三方签定。蒙能公司对被委托的社会中介审计机构承办的工程建设项目审计进行指导和监督。委托审计的费用，列入工程建设项目成本。 第五条 审计机构要根据工程进展情况，及时进行实施阶段的现场跟踪审计，出具阶段性审计报告（每年至少出具两份审计报告），提出阶段性审计意见，并向蒙能公司和项目法人通报工程建设进展和资金使用情况，对存在的问题提出意见和建议。 第六条 项目法人应当积极配合审计组的工作，并就审计涉及到的项目立项、勘察、设计、施工、监理、采购等方面提供下列资料：工程项目建议书、可行性研究报告； 工程项目初步设计的批准文件;工程项目的预算（概算）书及批复资料；工程项目的年度投资计划或资金筹措文件；工程项目的合同，包括施工合同、主要设备及材料采购合同和其他重要合同；招标有关文件和资料;工程项目施工图纸以及图纸会审记录及技术交底；施工组织设计、施工日志；工程进度报表、到审计时止支付施工单位进度款情况； 设计变更、现场签证的资料;施工、监理单位资质等级证书及监理验收资料；内部控制制度;工程项目的有关财务账簿、凭证、报表；工程结算资料，包括结算书以及隐蔽工程记录、工程量、主材计算分析表等; 工程项目的竣工初步验收报告;工程项目竣工财务决算报告; 审计组需要提供的其他资料。项目法人应对提供材料的真实性、完整性、及时性负责。 第七条 基本建设项目在设计概算收口前进行项目前期审计，项目建设期进行阶段审计，直至项目投产后进行竣工决算审计，基本建设项目投产满一年进行投产后效益审计；技改项目和小型基建项目及其他固定资产投资项目在投产后进行竣工决算审计。 第八条 蒙能公司根据审计组出具的阶段性审计报告和被审计项目法人的书面反馈意见，提出基建项目全过程跟踪审计阶段性审计意见，并以公司文件向项目法人下达执行。 第九条 审计组应在工程建设项目投产一年内向蒙能公司提交工程建设项目竣工决算审计报告，竣工决算审计报告审批后，向项目法人下达工程项目竣工决算审计意见书。 第十条 工程项目竣工决算审计意见书是工程竣工验收、增资核算、工程综合奖励兑现的重要依据。项目法人在接到审计意见书后应认真执行审计意见，按照要求进行整改，并在30日内以书面形式将整改情况呈报蒙能公司审计部，抄报工程建设部和财务管理部。 第十一条 其他审计程序按《中国华电蒙能公司审计工作管理制度》执行。 第三章 审计内容 第十二条 审查基本建设项目核准和开工程序 1、审查项目是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定，是否获得国家、地方相关部门核准或备案，是否未批先建； 审查可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。 2、审查项目主体工程开工程序。是否严格执行集团公司工程主体开工管理程序，落实项目开工前的各项内外部条件，履行开工报批手续，是否擅自开工建设。（参考《中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序》）。 第十三条 审查工程设计管理工作（参考《中国华电集团公司工程设计管理程序》） 1、工程设计是否符合集团公司工程设计管理程序。设计是否按照集团公司工程招标管理办法采取全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，蒙能公司是否进行初设批复； 2、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序； 3