供应部内控规章制度.doc

供应内部控制制度 第一节 内控概述 一、定义与范围 　　本制度所述供应循环涵盖了从物资的购置、储存到传递至生产各部门的全过程，主要包括采购、仓储两个主要业务环节。 　　供应循环的内部控制指对供应计划、采购作业、存货流转、仓储等供应业务流程中的重要节点进行全面监控和管理。 二、控制目标 确保采购业务集中归集供应管理部门运作，并纳入公司的全面经营预算和计划控制范围，避免重复采购和盲目采购； 　　确保采购业务在预先设定的规范的参数体系和分级授权的审核体系下进行，以实现采购业务发生的合法性、合理性、计划性、有效性； 　　确保存货仓储业务的发生在预先设定的规范的参数体系和标准化操作流程指引下进行，以实现存货资产高效率周转，减少资金占压和资产沉滞。 三、主要控制节点 1、各生产部门的需求和请购； 2、进货渠道建设； 3、采购计划制定； 4、采购定价； 5、合同形成； 6、自行采购； 7、仓库实物流转； 8、仓库信息报告。 四、控制政策与方法 1、归口各部门采购权，实施统一采购政策 　　高级管理层定期设定和调整个别特定自采权限和特定采购模式，其他物资采购权限归口供应部门，实现集中操作、统一调度； 　　 供应部统一采购管理模式、管理政策、货源管理和业务控制标准及流程，统筹规划批量物资需求，尽量形成批量采购，提高供应链整体的协同能力和反应能力。 2、采购作业计划性控制 　　在经营预算目标指导下，根据销售计划和各生产部门物资需求，形成月度需求和临时需求供应业务计划，直接规范采购作业指令和进度安排，保证充分及时、灵活调整的供应能力，并提供详尽的资金使用依据。 3、采购业务分级权限监控 　　采购业务程序中的各重要环节根据业务特点和金额大小等，分别接受不同级别的授权控制，减少业务运作的任意性和盲目性，强化权限决策和权限责任。 4、进货成本有效性控制 　　采用供应市场分析、供应商管理、实施特殊采购程序规范、定价权的授权控制等多种方法，实现综合供应成本的不断改进，促进优化成本管理之财务目标的实现。 5、库存物资多级帐务管理 　　建立仓库业务部门和财务会计部多层次帐务体系： 　　根据业务操作部门和财务职能部门的特点及需求，形成基层帐务体系和财务一级帐务体系各自物流、资产和业务等反映信息地重点和形式， 　　在多层次帐务体系之间建立凭证、单据、帐表等形式的全面业务接口和严密的勾稽关系，实现多层次的信息记录、沟通和反馈机制。 6、仓储物资数据分析与报告制度 　　按物资特性定义库存和库存参数标准，定期形成基础数据的分析和相关报表、报告的传递和反馈，在向生产部门提供及时、充分供应的同时，实现库存规模、结构和周转率有效性控制。 7、存货帐实准确性控制 　　通过贯彻基层帐务建设的一般控制标准和实施在库物资的定期抽查和循环盘点，保证库存物资帐实一致，提高资产规模、资产价值及资产减损等财务信息的准确性和真实性。 8、在库物资清查处理制度和存货非生产损耗控制 　　按物资流转和生产特性，明确不确定性和潜在风险较大、物流费用较高的库存物资，划定重点控制存量、流量和周转的物资范围，制定有针对性的，特殊的物资交接、在库存储和清理政策，减少滞料和废料，控制生产环节之外的物料消耗。 第二节 组织机构及岗位职责 一、 部门及部门职责 1、供应循环管理组织机构 供应部：直接参与制定公司在既定会计期间内整体供应政策和预算安排，规划供应部内部具体业务的管理模式；实施归口物资的采购、仓储，相关的物资购存进度及结构规划、物料实物管理、基础帐务管理、物料流转帐表和报告。供应部内部设一个业务统筹管理控制职能计划成本职能；两个业务运作职能，即采购职能和仓库管理职能；一个信息辅助职能，即档案资讯职能。 计划成本职能：与财务管理部在采购计划和进货成本控制方面形成主要工作接口，负责物资采购流程与进度的全面计划和控制，监督本部门预算指标的执行并汇总分析和报告预算完成情况；制定和调整采购业务的操作标准以及特殊采购行为的管理模式，设定仓库管理的标准参数，实施材料市场行情调研和主要供应商调研，制定进货成本控制目标和控制方法，组织对采购业务执行过程、执行结果和供应商交易、供应商合作的考评，提交供应商汰换和新供应商引进的建议；对采购作业、进货渠道选择、进货价格确定和其他采购费用进行规范性指导、监督，并负责采集、汇总、加工和提供采购业务相关的基础数据资料，包括供应商资料、材料市场行情、采购业务历史数据等，向供应部经理提出改进采购业务的建议。 采购职能：按有关责任部门设定的技术型号标准组织招标采购；根据采购计划，按相关规程、指标要求及授权范围操作执行具体采购业务，包括业务洽谈、询比价、下单、催单、查单、退货补货执行、差异记录等，形成自我监督和接受外部监督；具体协调与供应商的合作关系，落实供应部与供应商的交易合作策