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建工集团财务管理制度手册 目 录 第一章 总 则 第二章 财务管理体制与机构 第三章 预算管理 第四章 资产运营管理 第一节 货币资金管理 第二节 应收款项（债权）管理 第三节 存货管理 第四节 投资管理 第五节 固定资产管理 第六节 无形资产及其他资产管理 第五章 负债管理 第一节 筹资、担保管理 第二节 商业信用管理 第六章 收入、成本费用及收益分配管理 第一节 收入管理 第二节 成本费用管理 第三节 利润及利润分配管理 第七章 会计调整 第八章 或有事项管理 第九章 财务会计报告 第一节 对外财务会计报告 第二节 内部财务会计管理报表 第十章 税务管理 第十一章 收据、内部自制单据、凭证的管理 第十二章 会计电算化管理 第十三章 会计工作交接及财务会计档案管理 第十四章 财务分析、考核与评价 第十五章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了规范建工集团（控股）有限公司（以下简称集团）的财务会计行为，加强财务管理和会计核算，提高经济效益，确保国有资本及企业资产保值增值，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业国有资产法》等有关法律、法规的规定，结合集团的生产经营、行业特点及集团化管理体制的要求，制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及其所属全资、控股子公司、有控制权的参股子公司（以下简称各公司），集团所属事业单位可参照执行。 第三条 集团财务管理主要任务是组织企业财务活动，处理财务关系，是对企业资金的筹集、运用、耗费、回收及分配等一系列管理行为的总合。财务管理的目标是在寻求企业利润最大化的基础上实现企业价值最大化或股东财富最大化，保证企业持续、稳定、健康发展。 第四条 财务管理应遵循的基本原则： （一）建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，加强会计基础工作，规范会计工作秩序。 （二）严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，遵守财经法规，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税款，接受主管财务机关和投资者的监督检查。 （三）保障投资者权益不受侵犯。各公司对投资者的资本实行资本保全原则，落实资产经营责任制，确保资产保值增值，保障投资者合法权益。 第五条 财务管理的基本任务： （一）依法合理筹措资金，满足生产经营需要。各公司吸收投资者的资本金和向债权人借入资金应认真分析资金结构的合理性，并考虑筹资的风险和成本等因素，选择最有利的筹资方案。 （二）有效使用资金，提高资金运用效率。各公司应建立资金计划管理制度、集中统一管理制度和资金有偿使用制度。 （三）强化成本费用管理，降耗节支，增强盈利能力。 （四）规范会计基础工作，加强财务监督，遵守财经法规，维护企业合法利益。 第六条 财务管理的主要方法： （一）财务预算。财务预算要详细收集资料，掌握准确数据，运用经验估算法、指标评估法、加权平均法、量本利分析法等。对企业资产变动、现金流量、成本费用、利润等进行测算，供企业择优决策。 （二）财务控制。各公司按照财务制度和财务计划对经营中的各项经济活动进行监督，使之限定在国家制度和计划的范围之内，保证财务目标的实现。 （三）财务分析。财务分析是企业经济活动分析的重要组成部分，各公司应定期或不定期进行财务分析，召开财务分析会，提出财务分析报告，并上报集团。财务分析要通过各项指标来评价本单位的财务状况，重点分析资金增减变动及周转情况、资产变动及结构情况、成本升降原因、费用支出节超情况、利润构成及分配情况、所有者权益增减变化情况、财务收支计划执行情况等。 （四）财务考核。在日常监管分析、考核的基础上，各公司每年都应对承包指标、财务收支计划等进行一次全面认真地考核、总结、奖罚兑现，发现问题，总结经验，增添措施，改进工作。 第七条 各公司在生产经营活动中应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货消耗、收发、领（退）转移以及各项财产物资的毁损等，都应当做好完整的原始记录，做到原始记录真实、全面、准确、及时；各项财产物资的进出消耗，都应当经过计量、检验，做到手续齐全，计量准确；完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额，费用开支标准；定期或不定期进行财产清查，做到账、卡、物、表相符。 第二章 财务管理体制与机构 第八条 集团是以资本为纽带，以母子公司为主体的，实行国有资本授权经营管理的企业集团。在明晰内部产权关系的基础上，建立和完善统一的财务管理体系，按照现代企业管理制度的要求，集团实行“集权和分权相结合”的财务管理体制，实行统一领导，分级核算的财务管理模式。按照“一级企业一级财务”的原则，为