试论中小企业建立和健全内部控制规章制度的必要性.docVIP

试论中小企业建立和健全内部控制制度的必要性摘要：2008年的世界金融海啸，波及我国成千上万家中小企业，由于很多中小企业没有建立和健全内部控制制度，风险意识淡薄，没有应对风险的任何准备，导致一夜之间企业倒闭，甚至一些大型国有企业的利润也出现了不同程度的下滑。 一、目前中小企业存在缺陷 当前，在报刊、杂志上经常看到许多的企业董事长、总经理及高层管理人员贪污挪用巨额公款等事件的报道，这些重大事件的出现，充分披露出这些企业的内部控制制度存在着重大的缺陷；这也充分说明了这些企业在高层管理人员操纵下，会计制度已无法约束企业领导者这种行为的发生，也就是企业内部牵制制度薄弱呈现出的极限状态。 内部牵制制度薄弱，不相容岗位混淆在一起。相关部门和岗位的职责、权限不明确，采购与付款、销售与收款、存货管理业务等的不相容岗位相互之间没有建立分离、制约和监督机制。一些中小型企业由于人数少，一个人要兼职好几项工作，例如出纳与会计、记账与核账、总账和明细账、验收与保管等不相容职务均由一个人承担，工勤考核与工资造表、工资发放由同一个部门甚至一个人全盘包揽等。由于以上种种原因，造成中小型企业的会计管理制度处于无法控制的状态。 另外，由于风险评估机制不健全造成信息不畅通。没有建立健全风险评估机制，对行业风险缺乏充分的考虑，在决定投资项目时也没有评估可能发生的财务风险。缺乏风险防范、集权（独裁）管理、造成经理辞职要夹，业务员跳槽带走客户等不良现象在中小型企业中时常出现，见而不怪。 造成以上几方面存在缺陷的主要原因在于：1、企业只从成本效益考虑，没有制订和完善内部控制制度，内部监督机构不健全；2、只重视程序监督，对高层难以监督；集体决策及审批权不严，民主监督气氛不浓；3、企业的重要岗位、关键岗位或为高层的心腹或为裙带关系，导致对高层管理者的行为不敢抵制等。 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。 ?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。?4、将试用期人员带入用人部门。四、用人部门指引1、试用员工的直接上级是“入职指引人”。2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门，向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工，同时介绍公司内公共场所的位置，包括会议室、停车场、洗手间等。3、与试用期员工进入面谈，商讨入职后的工作安排，并向试用期员工描述其工作的部门架构，岗位名称，职务，岗位职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。?4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具。5、公司有活动要及时告知试用期限人员。?6、与试用期人员进行正面沟通，引导其工作，及时了解试用期员工在工作及生活中存在的问题并帮助其解决。 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 【最新资料 Word版 可自由编辑！！