金三系统个税管理简介浏阳地税李若鸿-长沙市地方税务局.pptVIP

金三系统个税管理简介 浏阳市地税局 李若鸿 申报正确率要求 第二章 风险管理的要求 第三章 信用等级的影响 第四章 全员全额明细申报 第一章 目录 CONTENTS 全员全额明细申报 第一章 01 75.98 亿元 长沙市地税局1-8月，个人所得税入库税额。 02 同比增长11.47%，同比增收7.82亿元。 11.47% 03 1-8月，个人所得税入库税款占全市地税系统入库收入之比。 22.83% 04 1-8月全市各税种入库情况，个税排在第一，并超出第二名企业所得税约20亿。个税已成为地税主体税种。 1 全员全额明细申报 第 一 章 12万元以上 股权转让 全员全额申报 个税的三项主要工作： 1.股权转让，尤其是国家创新政策推广下的股权激励、技术入股等。 2.高收入申报，网厅二期上线后，自然人申报功能得到强化，今后可以直接在网上进行申报。 3.全员全额明细申报，自金三上线后成为一项硬性要求，申报率、申报正确率、各项数据比对，都已成为重点考核内容。 全员全额明细申报 第 一 章 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人……扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 个人所得税法 第八条 1 税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。 全员全额扣缴申报的管理办法，由国务院税务主管部门制定。 个税实施条例 第三十七条 3 扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。 前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 个税实施条例 第三十五条 2 ……扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 征管法 第六十三条 4 全员全额明细申报 第 一 章 全 员 全 额 1 不只是需要缴纳个税的人员，未达3500的职工，也要求进行申报，否则很有可能导致风险比对、执法督察出现问题。 缴税与不缴税 2 不仅仅是工资薪金要进行代扣代缴申报，涉及的劳务报酬、股息红利等均应申报。 工资与非工资 3 经过与长沙市局的反复沟通，本年度的个税考核，还可以用虚拟账户进行申报，要求使用正确的身份证号码与名称。明年的考核标准可能升级。 股息红利 4 采用虚拟申报的纳税人将无法打印完税证明，由于长沙地区开始限购，个税证明的管理将会越来越严格。 完税证明 全员全额明细申报 第 一 章 申报正确率要求 第二章 姓名 身份证号码 税率 计算 1.姓名：包含非规范字符，包括：阿拉伯数字、等*人、公司、股东、集团及~?!@#$%^*/\{}+=;:|][～｀＊︿！@＆＃￥％……等特殊字符。 2.身份证号码： 1）包含非半角字符；2）第1-17位包含非阿拉伯数字的字符；3）连续重复数字大于6个。 3.计税信息不准确：应扣缴税额≠应纳税额-减免税额；应补退税额≠应扣缴税额-已扣缴税额； 4.税率、速算扣除数错误：1）未使用税法规定的税率、速算扣除数；2）税率与速算扣除数对应不正确。 收入额＜0；免税所得＜0；应纳税所得额＜0；应扣缴税额＜0。 申报正确率要求 第 二 章 风险管理的要求 第三章 现代税收管理 1 税收征管改革 2 大企业管理 3 税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。（税总发〔2014〕105号） 风险管理 风险管理的要求 第 三 章 风险指标 申报表 财务报表 外部数据 按照风险指标得出的异常数据，将会作为风险任务推至分局 国地双方的申报数据、入库数据均有可能被提取，进行比对 财务报表可能与国税、地税申报表数据进行交叉比对 可以从房产、国土、工商等部门调取登记信息进行比对 风险管理的要求 第 三 章 工商部门导出的股权登记变更信息（包括转让方、受让方、转让前后投资额、被投资企业等）与地税机关登记的股权转让台账进行比对。 个税比对数据举例 1 保监会导出的商业健康险购买数据与已经进行了该项税收优惠税前扣除的企业进行比对。 个税比对数据举例 3 企业所得税申报表（包括国税管辖户）中，计入成本的工资薪金是否大于在地税申报个税的工资薪金数额。 个税比对数据举例 2 已享受的个税减免数据与已备案的