浅谈试论新时期企业财务内控体系的构建.docxVIP

试论新时期企业财务内控体系的构建刘婷婷随着市场经济的不断深入，企业之间的竞争逐渐加剧，企业生存发展的外部环境逐渐复杂化。面对这样的形势，企业必须要不断提高内部经营管理水平，主动、积极地面对市场变化与挑战，财务内控体系能够直接影响到企业内部的经营管理水平。因此，有必要对新时期企业财务内控体系进行深入研究。一、新时期企业财务内控体系的构成与基础（一）新时期企业内控体系的构成根据美国《审计准则公告第78号》中对财务内控的定义，“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效果和效率；符合适用的法律和法规，”可以将企业财务内控体系分为以下五种。（1）控制环境：即对一个单位的氛围进行控制，单位氛围是影响内部人员控制其他方面的基础之一，包括企业内部员工的道德水平、综合素质、业务水平，董事会以及审计委员会，经营管理的方式与组织结构，人力资源的政策与落实等。（2）风险评估：即管理层通过对相应行动的识别、采取，来管理对企业的经营、财务报告以及一切对目标有影响的风险。风险评估过程分为风险识别与风险分析。（3）控制活动：即对确认的风险，通过必要措施来进行控制，保证单位目标的实现与落实。（4）信息与沟通：即为了能够让企业内部员工爱岗敬业、各司其职，财务的外部信息与内部信息的识别、沟通、捕捉、交流等。（5）监督控制：即对企业内部控制质量进程进行评价，包括内部控制改革、运行、改进活动的评价，内部审计与外部人员、团体之间的交流等。（二）新时期企业内控体系构建基础通过上文对企业财务内控体系的构成分析，认为新时期企业财务内控体系的构建必须要以以下条件作为基础：（1）明晰的产权关系。随着计划经济到市场经济过渡程度的加深，很多企业都组建了各式各样的公司或是实体，存在产权不明的现象，投资关系并不清晰，这样的企业是无法建立起财务内控体系的。因此，企业必须具备明细的产权关系，将层层产权进行明晰化与法律化，才能够建立起内部产权结构与产权管理体系，进而构建财务内控体系。（2）完备的组织结构。企业内部的组织结构能够为企业战略服务，而企业内部财务控制体系必须依靠组织成员来进行实施，因此企业采用何种组织结构，才能够影响到企业财务内控体系；（3）优秀员工团队。企业财务内控体系的建设必须要有高素质的企业员工团队，高素质不仅包括员工的业务技术水平，更包括员工的职业道德水平、综合素质水平等。企业内部的管理层与负责人必须要具备一定的财会知识，并对财会工作给予大力支持，同时财务人员必须能够熟练掌握内控体系构建的相关知识与技能，供应与销售人员等也必须要有大量的财务知识，使其能够胜任采购、销售等工作。二、新时期企业财务内控体系的构建之道（一）财务内控体系的构建原则企业财务内控体系的构建必须要遵从以下原则：（1）必须要与国家相关法律法规的要求相符，在国家制度、规章、政策等允许的范围内以进行；（2）财务内控体系的构建必须要与企业实际情况进行结合，在企业自身经营情况、管理特点等基础之上，构建出适用与企业的财务内控体系；（3）企业必须对内部各项会计行为进行进一步的规范，让会计行为不仅能够符合财务会计管理的基本原则、方法等，同时也能够涵盖企业所有经济事项的各个方面；（4）企业财务内控体系的构建应当结合企业所处发展时期的特征进行，在不同时期、不同情况下进行适当的调整与改进；（5）企业财务内控体系必须具备针对性，能够针对财会工作中的薄弱环节进行；（6）财务内控制度必须能够涉及到企业财会工作中的各个环节、各个方面，在符合企业长远发展战略与规划的基础之上，也要符合企业短期的目标。（二）企业财务内控体系构建方法首先，要构建出企业财务内控体系的框架，结合企业实际情况，制定出企业需要的制度、规范等，避免制度内容之间出现重复与冲突的情况，落实每一位员工的职责，制定相应制度负责人，明确第一责任人等。其次，梳理好企业内部业务流程，明确内控制度的关键点与重心，拟定制度流程图，明确管理职责，明确纵向、横向的管理监督关系，合理进行企业分工，令内部权力能够形成制约，规范审批手续，规范监督管理制度，建立起资产接触、记录体系和资产记录保管制度。再次，在制度拟定完成之后，要召集相关部门对制度的合理性、适用性进行探讨，严格审核与发布，定期对制度的适用性进行检查。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版可自由编辑！！员工录用管理制度为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资