浅谈财务部部长绩效考核指标.docVIP

财务绩效考核指标 KPI KPI解释 计算公式 信息来源 考核目的 净利润完成情况 公司的实际净利润和目标值相比较 [（N2-N1）/N1]*100% N2=实际净利润；N1=目标净利润 财务数据 部门目标与公司目标一致 下属工作总体情况 下属工作情况 Σ下属KPI工作项目成绩*权重 考核表 能够很好组织下属完成工作目标 财务管理制度的完善性 财务制度是否完善、运作流程是否顺畅 因财务管理制度不完善而出现较明显的财务运作混乱的情况 财务运作问题统计表 促使财管理制度完善 资金报酬 资金的回报情况 [N2/N1]*100% N2=实际资金报酬率；N1=目标资金报酬率 财务数据 降低资金使用成本，提高投资收益 部门费用控制 管理费用与预算的差额 [N2/N1]*100% N2=费用差额；N1=预算费用 财务数据 控制所管部门的费用，提高效率、降低成本 财务报表及时完成率 财务报表完成及是完成的情况 [N2/N1]*100% N2=及时完成的报表数；N1=需完成的报表总数 提交报表时间统计表 保证财务报表按时完成 财务报表完成的准确规范性 财务报表的准确、规范情况 出现遗漏、错误、不规范次数 审计报告 保证财务报表准确规范 员工培训参加率 员工参加培训的实际情况 [N2/N1]*100% N2=实际参加培训的员工数 N1=规定应参加培训的总人数 员工培训档案 确保员工参加适当的培训 定期完成财务分析报告 是否定期完成财务报告 [N2/N1]*100% N2=延误提交的财务报表数量 N1=提交的财务报表总数 考核表 提高财务分析的及时性 GS 指标解释 目标效果 考核人 考核目的 部门计划完成情况 计划是否按时完成，计划执行的效果 保质、保量 总裁办公会 保证部门计划制定的严肃性，执行的高效、有序性 财务分析质量 定期及时、真实地向总裁办公会支持决策的财务分析报告 财务分析深入、透彻，能为管理提供依据 主管副总 为管理决策提供依据 协同性 同其它部门的协作以及对业务的支持与服务 协作良好、支持有力 分管副总 保证公司正常经营 公司绩效评价指标设计及解析 ? 企业营运的目的是创造价值最大化，而其中最重要的内在价值往往是由无形资产创造的，经营团队的营运能力就是企业无形资产的重要组成部分。企业中创造最大价值的经理人不是那些仅仅能够完成上级交办差事的人，而是那些能够主动寻找创造价值机会的人。我们通过设计科学的业绩评价系统，首先制定适当的业绩目标，然后进行财务绩效指标的分解和权重设计，最后将优化后比较难于达到的绩效指标放在适当的人身上，引导被考核者创造良好的现金回流和投资回报率，以促使经营团队中的经理人主动去寻找创造价值的机会，并帮助他们发现创造价值的机会在哪里——这就是企业财务管理和绩效考核工作的核心价值所在。 一、显示被考核单位综合业绩质量的考核指标 1、? 股东投资回报率＝净利润÷股东权益 2、总资产报酬率＝净利润÷总资产 3、销售收入增长率＝（今年销售收入－去年销售收入）÷去年销售收入 4、主营业务利润率＝净利润÷销售收入 5、总成本率＝（销售收入－净利润）÷销售收入 在产品成熟的市场上，如果企业想提高销售收入，扩大市场占有率，一般会采取二种手段：一是降低产品销售价格，降价的结果是直接导致主营业务利润率下降；二是增加更多的拓展销售渠道费用，这种做法将通过导致成本率上升，造成主营业务利润率下降。因此，在企业营运过程当中，销售收入增加的结果可以造成单位产品固定成本率下降，但同时变动成本率却增加了。如果企业希望销售收入增长的同时保持主营业务利润率不变，就必须通过加强内部管理把外部促销活动产生的成本费用或利润下降损失通过降低内部营运成本的方式弥补回来，这已经是一件非常不容易做到的事情了。如果企业还希望销售收入增长的同时主营业务利润率同步增长，在产品成熟的市场上基本上是一件不现实的事情。 另外，无论是销售收入增加、主营业务利润率增加还是成本率下降，其实都并不一定意味着企业股东投资回报率和总资产报酬率的上升。因为销售收入和主营业务利润率增加、成本率下降有可能是企业加大固定资产投入的结果。而上述三个指标在计算过程中并没有包括库存成本和风险，也没有计算除折旧费之外进入了《资产负债表》的那部分固定资产投入。 股东投资回报率才是企业经济效益的主题，所以销售收入、主营业务利润率、成本率的优化都不一定说明企业是最有绩效的。理想的股东投资回报率、总资产报酬率应该与销售收入、主营业务利润率同比增长，否则可能意味着企业运用资金的效率在下降。 因此，企业要让更多的主管从一开始就充分认识股东投资回报率指标的重要性；人力资源部要将这一指标作为考核公司、子公司和事业部创造价值能力的中心指标；财务部则需要一方面按照产品的投入产出比来计算投资回报