互通乐来资金管理制度互通乐来北京技术有限公司资金管理制度第.DOC

互通乐来（北京）技术有限公司 资金管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强互通乐来（北京）技术有限公司（以下简称：“互通乐来”或“公司”）资金管理，发挥公司整体资金优势，合理安排债权结构，降低资金成本，提高资金效益，根据有关法律法规、《互通乐来（北京）技术有限公司章程》（以下简称《公司章程》、《内部控制基本规范》并结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 资金管理制度的主要内容包括：资金风险管理认识、资金集中管理体制、资金预算管理、银行账户管理、银行预留印章管理、现金管理、备用金及借款管理、支票及其他银行票据管理、授信融资管理、资金结算管理、资金分析报告制度、资金管理的监督及考核、针对意外事项的应急预案等。 第三条 本制度所称的资金包括在经营、投资、融资等活动中的一切资金收入和资金支出，资金形式主要表现为现金。现金指各公司在银行或其他金融机构的存款及其他可立即用于支付的货币类资产。 第四条 本制度适用于互通乐来本部、全资及控股子公司（以下简称各单位）。 第二章 货币资金风险管理 第五条 货币资金，包括库存现金、银行存款和其他资金。其他资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。 第六条 各单位财务人员应加强对资金安全风险及其管理的认识。 资金安全风险主要是指资金被挪用、欺诈和贪污的风险。各单位人员应该加强完善企业的内部控制制度、严格执行内部牵制原则、确保同一人不兼任不相容职务等。 各单位财务负责人需要采用以下方法来识别资金安全风险: 制作事件清单 各单位财务负责人需要在事件清单中详细列明企业资金账目内控不健全的种种表现，如不兼容职务未分离或授权审批制度不健全等，并对各事件进行分析，以确定各事件对资金安全的影响程度。 面谈与问卷调查 各单位财务负责人可通过面谈、问卷调查的方式就影响资金安全的一些潜在事件取得公司管理者、员工和其他利益相关者的见解与经验，集思广益。 流程图分析 对涉及资金收付的业务进行流程图分析，确定风险点，以利有效控制。 资金安全风险管理重在防范，通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞，各单位财务负责人应该：①建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。②贯彻内部牵制原则，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。③加强内部审计。内部审计协助管理层监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。 第七条 各单位财务人员应加强对资金短缺风险及其管理的认识 资金短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金，从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等。 引发企业资金短缺风险的内部因素主要有: 激进的筹资政策，即过多地采用短期甚至临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要; 宽松的信用政策，赊销过多且信用期限较长会产生大量的应收账款。一旦客户不能及时足额偿还货款，企业资金链就极易断裂; 片面追求生产规模和市场占有率，投资项目过多且周期较长; 过多采用债务方式融资，未能根据行业特点和企业发展战略确定合理的资本结构等; 引发企业资金短缺风险的外部因素有中央银行的货币政策、资本市场的状况，宏观经济是处于增长阶段还是已经陷入衰退以及中国网游和手游行业整体运营状况等; 各单位财务负责人应该从静态和动态两方面入手，判断企业是否存在资金短缺风险; 从静态分析，一个企业的资金存量占总资产的比例若在行业中处于低位水平，则可能存在一定的资金短缺风险；各单位财务负责人需要将资金存量与短期有息负债进行比较，把握单个企业资金短缺的严重程度以及按时偿还债务的紧迫性。 从动态分析，各单位财务负责人可以结合资产负债表、现金流量表及相关信息，仔细分析企业的应收应付、存货的增减情况、经营活动和投资活动产生的现金流状况及发展趋势，从动态上评估企业的资金余缺，以准确地把握企业资金短缺的风险性质与大小。 第八条 除此之外，集团管理层应该积极采取措施，应对货币资金的短缺风险 集团管理层应从经营战略上高度重视资金短缺风险； 集团管理层应优化资本结构，合理匹配长期资产和长期负债以及短期资产和短期负债，避免因资金占用与资金供应在期限上搭配不当而造成资金短缺风险； 集团财务部应提高预算特别是现金预算的编制水平，尽可能准确地预计企业所需的外部融资额和融资时间； 第九条 各单位财务人员应加强对资金效率风险及其管理的认识 (一)集团资金使用效率风险是指盈余现金获得的收益低于贷款利率的风险; 盈余现金若存入银行，其利息收益远低于银行贷款，那么集团就存在现金使用效率风险；若集团将盈余现金用来购买股票或基金