收支作业作业规范.DOC

國立臺灣大學社會科學院 文 件 名 稱：收支作業作業規範 文 件 編 號：T304000-3-020-04 製 定 部 門：社科院事務組 製 定 日 期：91年7月22日 分 發 單 位：全 校 修 訂 紀 錄 修訂日期 單據編號 修訂內容摘要 頁次 版本 93.04.08 T304000-3-35 6.3刪除國庫機關專戶存款收納書﹝如表三﹞ 3 2 刪除國庫機關專戶存款收納書表三﹝如表三﹞ 7 94.04.08 T304000-46 6.1國立臺灣大學自行收納統一收據格式修定,印鑑由右至左改為由左至右 2 3 6.2國立臺灣大學收款收據格式修定，印鑑由右至左改為由左至右 2 3 6.3國立臺灣大學統一收據格式修定，印鑑由右至左改為由左至右 2 3 94.09.22 因事務管理規則廢止,5.5.3事務管理手冊改為出 納管理手冊 2 4 國立臺灣大學社會科學院 文件編號 T304000-3-020 文 件 名 稱 版 本 04 製定單位 社科院事務組 收支作業作業規範 頁 數 1/4 1.目的:自85會計年度(84年7月)實施校務基金以來，本校為配合基金運作，建立收支帳務作業製度，各項收入支出均納入基金控管，以達到校務基金之運用及調度之目標。 2.範圍:凡屬本院之收入與支出項目，均適用本程序書。 3.定義:略。 4.作業內容: 4.1收入流程圖如附件一。 4.2支出流程圖如附件二。 4.3收入作業 4.3.1繳款通知單包括結匯餘款、借支餘款、人事費薪津、水電費、賠償金、罰款、售書款、分攤專利費、停車費、學生各項證書工本費、學位服、圖說費、停車費、保證金、押標金、各種講習班及招生報名費、影印費、場地費、檢驗費、學生註冊學雜費等。 4.3.2收納款項統一收據由會計組印妥後專人負責保管，領用時持主辦出納人員印章向會計組領用，並設置收納款項收據記錄卡，備供查核。未使用或已使用擬作廢之收據，由使用單位列表記錄號碼蓋「作廢」章，收入收據應按編號順序開立，不得跳號。第一聯存根由出納股存查；第二聯報核聯送會計組列帳；第三聯通知聯(或第四聯收據聯)交繳款人收執。依法未另製發收據者，應按月編製收入月報表備查。利用機械收款者，電腦處理記錄資料應列印報表送會計組報帳。 4.3.3收款方式有繳納現金、即期支票、匯款、劃撥入戶、信用卡等繳款。款項須當面點清，並及時登記備查簿。當日收入原則上應於當日或次日結算，填製國庫機關專戶存款收款書解繳本院國庫機關專戶，但法令另有規定者不在此限。經收現金、票據、有價證券、保管品等，如發現偽造變造時，應即依法究辦，如未查究，其損失應由經收人員賠償。出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作借支。 4.4支出作業 4.4.1一般付款包括員工子女教育補助費、婚喪生育補助費、各種獎學金、公費、工讀金、退休人員三節照護金及慰問金、退撫金及退職金、各項工作酬金發放、退還押標金及保證金、保管品、研究生獎助學金、零用金。 4.4.2出納股依會計組開具之支出傳票，除必需支領現金者外，應即簽發「國庫專戶存款支票」，應一律簽發抬頭支票，並依規定劃線或禁止背書轉讓。支付款項須由金融機構匯寄者，應洽請會計單位在傳票上註明匯往地點及受款人名稱，即日匯出，匯出後並將匯款憑證連同原傳票移送會計單位辦理結報。 國立臺灣大學社會科學院 文件編號 T304000-3-020 文 件 名 稱 版 本 04 製定單位 社科院事務組 收支作業作業規範 頁 數 2/4 4.4.3核准付款的權責應與簽發支票之工作分由不同人承担。出納人員經由付款工作，支付金額如有誤付、溢付情事，應負賠償責任。款項付訖後，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經付人員章，以完成支付手續。 5 相關文件: 5.1中央政府各機關專戶存管款項收支管理辦法。 5.2國立大學校院校務基金收支保管及運用辦法。 5.3出納管理手冊。 6.使用表單: 6.1國立臺灣大學自行收納款統一收據(如出納組表單A605000-2-001A-02) 6.2國立臺灣大學收款收據(如表二) 6.3國立臺灣大學統一收據(如表三) 國立臺灣大學社會科學院 文件編號 T304000-3-020 文 件 名 稱 版 本 04 製定單位 社科院事務組 收支作業作業規範 頁 數 　3/4 附件一 收入作業流程 權 責 作 業 流 程 產 出 表 單 繳款人(繳款單位) 事務組出納股 事務組出納股 事務組出納股 事務組出納股 事務組出納股 會計組審