确保学校货币资金安全-财务处-桂林航天工业学院.PDF

桂航财 〔2015 〕1 号 第一章 总 则 第一条 为加强货币资金管理，确保学校货币资金安全， 根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法 律法规和规章制度，结合学校实际，制定本办法。 第二条 本办法所指货币资金是指学校所拥有的现金、银 行存款、零余额账户用款额度、有价证券及其他货币资金。 第三条 财务处是学校的一级财务机构，负责全校的货币 资金管理办法的制定与实施，按照国家有关规定开立银行账 户，办理资金结算业务。 第二章 出纳岗位设置及职责分工 第四条 学校货币资金管理岗位设：现金出纳、银行出纳。 出纳人员不得兼任制票、稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。 第五条 现金出纳工作职责 （一）根据有关凭证收取现金。审核会计人员填制的收款 凭证、收款收据及发票与计算机账务管理系统中的金额是否相 符，审核收据的大小写金额是否一致，审核无误后，收取现金 或使用POS 机刷卡收款。收取现金的须检验钞票的真伪，现金 收讫后，在收款结算凭证和收据上加盖出纳私章、现金收讫章， 并及时登记现金收支明细账；使用POS 机刷卡收款的，收款后， 在收款结算凭证和收据上加盖出纳私章、银行收讫章，并及时 登记银行收支明细账。 （二）根据有关凭证支付现金。审核会计人员填制的付款 结算凭证与计算机账务管理系统中的金额是否相符，领款人是 否签字，确认无误后，支付现金或使用POS 机刷卡付款。支付 现金的，在付款凭证上加盖出纳私章和现金付讫章，并及时登 记现金收支明细账；使用POS 机刷卡付款的，在付款凭证上加 盖出纳私章和银行付讫章，并及时登记银行收支明细账。 （三）不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙， 不得将保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥 匙等情况，应立即报告财务处负责人并及时采取补救措施。因 岗位变动涉及保险柜钥匙交接时，应办理交接手续，登记备案， 并及时更换密码。 第六条 银行出纳工作职责 （一）审核各类付款凭证，准确、规范地填写财政授权支 付凭证、转账支票、现金支票，根据单据封面和原始凭证记载 的内容，正确填写付款金额、收款人名称及收款单位的账号， 确保支付的资金准确无误，并进行登记。 （二）及时领用并妥善保管各种银行票据，使用支票要在 登记簿上登记，不得有缺页、缺号现象。 （三）保管所有账户的银行印鉴卡、开户许可证。 －2－ （四）负责现金库款的接送，保证现金提款、存款过程的 安全。到银行提款、存款时必须由保卫人员陪同办理，并通知 保卫处提供车辆。20 万元（含20 万元）以上的提款、存款， 资金管理科长必须随同办理。 （五）每个工作日从银行取回各种结算凭证，及时登 记并交有关科室办理入账手续。 （六）掌握各银行账户的存款余额，及时向主管领导 汇报。 （七）不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙， 不得将保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥 匙等情况，应立即报告财务处长并及时采取补救措施。因岗位 变动涉及保险柜钥匙交接时，应办理交接手续，登记备案，并 及时更换密码。 第三章 授权审批程序和权限 第七条 货币资金支付审批程序 （一）支付申请。校内有关部门或个人用款时，经办人应 填写“借款单”或付款申请，注明收款人、支付金额、用途、 经费来源、结算方式等内容，按《桂林航天工业学院财务审批 管理办法》办理审批手续。支付金额在 5 万元以上（含5 万元） 的货币资金支付，还应提供有效经济合同或相关证明。 （二）支付审核。审核人员接到经办人提交的“借款单” 或付款申请后，在职责权限范围内进行审核。审核付款是否符 合规定、款项有无来源、签字是否齐全等内容。审核无误后， 填制付款凭证交复核人员复核。 －3－ （三）支付复核。复核人员接到付款凭证和“借款单”或 付款申请后，复核支付的款项有无超越审批权限，是否符合有 关规定，手续是否完备，是否在预算范围之内，金额计算是否