四班系统的先进现金流量表-Huihoo.PDFVIP

文 章 “现金流量表”在 Fourth Shift 系统中的应用 张永启 在 MRPII 系统中，“现金流量表”是形成系统闭环功能的重要财务决算报告。自 1999 年初以来，已有上 百家企业使用 Fourth Shift 系统编制“现金流量表”( “直接法”及“间接法”) 。Fourth Shift 系统提供 的报告编制功能具有数据准确、定义过程简便、易于审计，产生数据迅速等特点。 本文旨在：帮助已实施了“现金流量表”功能的客户，深入理解在 Fourth Shift 系统中定义“现金流 量表”的过程及方法；提出灵活应用“现金流量表”的实施建议方案，从而达到帮助客户最大限度地发挥其 在 ERP 系统中反馈作用的目的。 一 现金流量表 (间接法) 的基本公式 总帐科目的“科目类型”定义 (GLCA-Account Type) 将总帐科目分类为： • 资产 (A) • 负债 (L) • 收入 (I) • 费用 (E) • 资本 (C) 五种类型。以上 (科目类型) 分类保证了“资产负债表”的正确性。 设： CA: 现金 NCA : 非现金资产 L : 负债 OE: 所有者权益 I : 收入 E : 费用 P : 净利润 另设： ∆ : 期间变动额 (净发生额 Net Activity) “资产负债表”的编制公式为： CA + NCA L + OE + P (1) 其中： P ＝ I － E (2) 根据公式 (1)，(2) 如下等式仍然成立。即： 天津 (亚洲总部) 电话: +86 - 22 -网址: Email: asiainfo@ 上海: +86 - 21-北京: +86 - 10 -广州: +86 - 20 - 1 of 6 文 章 ∆CA ＋ ∆NCA ＝∆L ＋∆OE ＋ ∆P (3) 其中： ∆P ＝∆I － ∆E (4) 等式两边同时减去 ∆NCA，公式 (1) 变形为： ∆CA ＝∆P － ∆NCA + ∆L ＋∆OE (5) 为了产生 “现金流量表”，除对总帐科目进行 “科目类型”分类外，还需要对总帐科目进行 “现金流 量”分类[注 1]。即需将总帐科目划分为： • 经营活动 (Operating Activity) • 投资活动 (Investing Activity) • 筹资活动 (Financing Activity) 进行“现金流量”分类后，等式(5)中的每一项均可分解为经营活动和非经营活动(投资活动、筹资活动) 之和。假设用 表示“经营活动”； 表示“非