预算保留申请作业程序说明表.PDFVIP

預算保留申請作業程序說明表 項目編號 J012 項目名稱 預算保留申請作業 承辦單位 主計室會計組 作業程序 一、主計室於每年 11 月初發函各單位，對於資本支出因權責發生 說明 而未能於本年度付款者，應辦理購建固定資產預算保留。 二、各單位工程建造或購置設備若已發生權責或未及完成者，須於 12月31日前 填具「資本支出預算保留申請表」及「保留分配 表」，並檢附原合約或其他證明文件送主計室彙辦。 三、主計室彙辦保留案件，應詳確核對以下事項： （一）審核各單位辦理保留項目之可支用預算數、累計執行數、申 請保留數及停止執行數等 金額填寫是否正確。 （二）檢查擬辦理保留項目之證明文件（如工程建造或購置設備有 關合約，且其簽約日期須在年度終了前完成）。 （三）各單位擬辦理保留原因如係因特殊原因致未及完成者，須檢 附固定資產預算保留申請表、擬辦理保留項目之證明文件 （若為不可抗力因素，應敘明不可抗力因素、影響範圍、程 度及因該因素無法執行之金額，例如與營造廠商發生糾紛， 應附廠商溝通之會議紀錄或提出訴訟之相關文件）。 （四）主計室應彙編預算保留申請表 7份，並檢附證明文件，陳校 長核定後，於次年1 月 20日前陳報 教育部。 (五) 「固定資產保留申請表」保留金額應與「固定資產建設改良 擴充明細表」之本年度保留數相符。 (六) 接獲核定保留案後應辦理保留分配，並列入「分期實施計畫 及收支估計表」。 控制重點 一、需辦理保留情形 ： （一）多年期之購建固定資產項目，其已分年編列預算者，應依預 算執行；如因特殊原因，當年度內不能完成者，應依業務實 際需要列入保留數，結轉以後年度繼續支用。 （二）多年期之購建固定資產項目，分年預算已至最後一個年度， 或一年期購建固定資產項目，其因奉准延長完工 期限，或已 發生權責或特殊原因，未能完成者，得申請保留轉入下年 度繼續支用，其餘未支用之預算餘額，應即停止支用。 J012-1 （三）奉准先行辦理項目，其已發生權責或因特殊原因，未能完成 者，得申請在原核定先行辦理之範圍內，於下年度繼續辦理， 其餘未動用之餘額，應即停止動支。 二、無須辦理保留情形：無形資產及遞延資產，非屬固定資產，毋 須辦理保留。 法令依據 一、預算法。 二、決算法。 三、中央政府附屬單位預算執行要點。 使用表單 ㄧ、資本支出預算保留申請表 二、保留分配表 J012-2 預算保留申請作業流程圖(J012) 通知各承辦單位， 辦理固定資產預算 之保留申請 主辦單位填具 「固定資產保留申請表」，敘明理由 並檢附契約或其他證明文件 否 主計室彙整核對各項保留