商业银行第十章节 银行经营绩效评价.pptVIP

第十章 商业银行绩效评估; 看懂商业银行财务报表，了解银行成本、收入、利润的构成 了解经营成果评价的主要方法以及经营成果考核体系。;资产负债表、损益表、现金流量表 （一）资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现 银行资产负债表编制原理与企业相同 ;　　;资产;（三）资产负债表的内容及分析;应收利息 反映银行因经营贷款业务发生的各种应收未收利息 证券投资 是商业银行的主要的资产业务，一般占其总资产的20%左右，也有的更高。 固定资产 主要指银行房产、设备的净值，所占比重一般较低，属于非盈利性资产 银行通过对客户抵押品行使取消赎回权所得的不动产在单独设置“其他不动产”科目中反映 其他资产 包括银行持有的或控股的，但不纳入合并会计报表的子公司资产及一些数目小、不宜单独列出的项目，如已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一定数量就可以单独立户;（四）银行损益表 ;（1）利息收入;（2）手续费收入;（3） 其它营业收入;2、 支出;3、利润;（五） 银行现金流量表;1、现金流量表的编制;2、现金流入 经营中所得现金 资产减少所得现金 增加负债，增发股本所得现金 3、现金流出 支付现金股利 支付现金增加资产 债务减少;二、 商业银行经营成果评价;CAMEL 资本充足性(Capital?Adequacy) 资产质量(Asset?Quality) 管理水平(Management) 盈利状况(Earnings) 流动性(Liquidity)， “骆驼”评价方法，因其有效性，已被世界上大多数国家所采用;（二）银行绩效评价的指标;（3）银行净利差率 NIM（net interest margin） NIM反映了银行在资金交易过程中的价格行为，是商业银行存、贷款定价行为的结果。通常在2%-3%之间 生息资产：总资产中减去现金和固定资金外的资产。 （4）非利息净收入率 非利息收入主要是手续费和佣金，反映银行表外业务特别是中间业务的获利能力.也能够反映银行的经营管理效率（对间接费用控制较好） ;（5）非利息收入占营业收入比 2013年上半年工商银行非利息收入占营业收入比重为27.7% （6）成本收入比 通常为20%-30%之间 ; 银 行;2012年三类我国银行收入占比结构;2012年三类银行主要收益指标;2、流动性指标 现金资产比率——反映银行一级准备的供给状况 现金资产/资产总额 国库券比例——反映银行二级准备的供给状况 国库券资产/资产总额 持有证券比例——反映银行二级准备的供给状况 证券资产/资产总额 贷款资产比例——银行较差流动性资产的占比例 贷款/资产总额 易变负债比例——反映银行负债的流动性风险 易变负债/负债总额 易变负债：可转让定期存款单、同业拆入款 ;3、风险指标 利率风险指标 利率敏感性缺口、利率敏感性比率 资产、负债的持续期 信用风险指标 4、清偿力指标 《巴塞尔协议》中的资本充足率指标 ;（三）绩效评价方法;2、杜邦分析法 将盈利能力和风险状况结合分析 综合分析方法 核心指标——净值收益率（ROE） 核心指标分解 ;本章小结