第七章节 成本预测.pptVIP

第七章 成本预测;第一节 成本预测的含义及意义;成本预测的意义;成本预测的程序;第二节 成本预测的内容;产品结构和生产工艺设计或改造的成本预测;实施新产品成本预测法的意义;目标成本的预测;;成本变动趋势预测 ;第三节 成本预测的基本要求;第四节 成本预测的基本方法;历史资料分析法;账户分类法;账户分类法;技术测量法;技术测量法的步骤;因素变动预测法;计算公式;本量利分析预测法;第五节 EXCEL 在成本预测中的应用;高低点法的应用;;1. 在A1单元中录入“月份”，在A2单元中录入“业务量(机器小时)”，在A3单元中录入“维修费(元)”，此处栏目的标题可根据不同的分析内容自行设置。 　　为了引用和处理方便，需要用Excel提供的定义名字功能来简化操作。我们把B列定义为名字“业务量”，把C列定义为名字“成本”。以定义名字“业务量”为例：选中B列，选择“插入”丨“名称”丨“定义”菜单项，打开“定义名称”，对话框，在其中的“在当前工作簿中的名称”文本框中输入“业务量”，然后单击“确定”按钮即可。 然后再同时选中B列和C列区域，将其定义为名字“数据表”。;2. 在E1等单元中输入如图2所示的内容： 接下来定义名字，F2单元定义为“业务量高点”，G2单元定义为“业务量低点”，F3单元定义为“成本高点”，G3单元定义为“成本低点”，F5单元定义为“单位变动成本”，F6单元定义为“固定成本”，F8单元定义为“X”，F9单元定义为“Y”，定义名字的方法同前。;3. 录入计算公式。在F2单元中录入公式“=MAX(业务量)”，在G2单元中录入“=MIN(业务量)”，在F3单元中录入“=VLOOKUP(业务量高点，数据表，2，FALSE)”，在G3单元中录入“=VLOOKUP(业务量低点，数据表，2，FALSE)”，在F5单元中录入“=(成本高点-成本低点)／(业务量高点-业务量低点)”，在F6单元中录入“=成本高点-单位变动成本*业务量高点”，在F9单元中录入“=固定成本+X*单位变动成本”，在F10单元中录入“=Y／X”。 ;4. 录入给定的数据后，即可计算出固定成本a和单位变动成本b；如要进行成本预测，可在F8单元中输入业务量，即可得出预测的总成本和单位成本。如当我们输入业务量6 000时，其预测总成本为750元，单位成本为0．125元，如图3所示。 ;案例分析：利凯公司业绩考核