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2016版国际收支统计申报业务指引的规定及其影响-威科集团
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金融服务
2016 版国际收支统计申报业务指引的规定及其影响
银行业监管分析师 冯德诚
金融服务
日期 2016 年5 月5 日
版本 1.0
文件 2016 版国际收支统计申报业务指引的规定及影响
声明:
无论是需要达到监管要求,还是管理金融交易,或是解决单一的主要风险,又或是建立全方位的企业风险管理战略,威科金融服务帮助
其全球客户成功把握监管复杂性、优化风险及财务绩效和管理数据,以实现关键决策的制定。威科金融服务为金融机构提供风险管理、
合规、财务与审计解决方案,以帮助这些企业提高整体工作效率和效益。
© 2016 威科金融服务版权所有
© 2016 Wolters Kluwer Financial Services, Inc. All Rights Reserved.
2
背景介绍
国家外汇管理局在 年 月发布了《通过银行进行国际收支统计申报业务指引
( 年版)》(下称指引),并于 年 月 日起开始实施。此指引目的在于规范
国际收支统计申报业务、明确各个报送对象及其相关内容,提高间接申报数据报送质量。
从政策层面可以看到,此指引继续反映了监管当局开放资本账户的决心,和许多政
策在指导方向上保持一致。这点可以今年监管当局发布的一系列政策看,《贸易信贷调查
制度》(汇发 第 号)、《合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定》(国
家外汇管理局公告 年第 号)、《关于进一步做好境外机构投资者投资银行间债券
市场有关事宜的公告》(中国人民银行公告 第 号)都是遵从此逻辑,再加上 月
份开始在岸和离岸人民币行情企稳以及外管局首次公布中国银行业的对外金融资产负债数
据的背景下,有理由认为这是监管当局为进一步加强金融基础设施的建设,从而提高数据
可靠性所做出的努力。
主要内容
该指引以 年修订的《国际收支统计申报办法》(下称办法)和《通过银行进行国
际收支统计申报业务实施细则》(汇发 第 号)(下称细则)为基础,对过往金融
机构统计申报过程中遇见的问题全面总结更新,包括 《国家外汇管理局关于明确和调整国
际收支申报有关事项的通知》(汇发 第 号)文下所列示的规范性目录,同时对
《细则》的一些内容做出明确解释,明确了各种业务的申报规范。可以从下列方面分析此
次指引的主要变化。
居民和非居民身份的认定
该指引明确了 《细则》第五条和第六条关于申报主体的认定方式。在该指引中,明确
了以有效证件以及其证件注册国家或地区认定个人居民身份,即持有外有护照等有效证件
的个人,认定为非中国居民;持有中国居民身份证或其他中国有效证件的个人,认定为中
国居民。对于境内银行离岸账户( 账户)开立涉及的机构和个人,判定方式相同。
涉外收付款币种和金额的确定
指引中新增 《涉外收入申报单》中收入款币种及金额 的确认方式,并明确了《境外
汇款申请书》和《对外付款 承兑申请书》中付出款币种及金额 的确认方式。
三者的收付款币种均为银行间币种。
三者的收付款金额均为银行间金额,但是对于对外付款 承兑的金额可能包含手
续费。
三者的 报送代码与 号文保持一致,涉外收入为 和 ,境外汇款为 、 、 ,
对外付款为 、 、 。
需要注意的是境外结汇及境外购汇也类似,币种均为人民币,金额为银行间金额。
集中收付业务的申报
指引根据细则和办法,进一步细化了跨国公司、财务公司 (非第三方支付机构)、第
三方支付机构在实际设计涉外收付款项时如何申报的要求。
非第三方支付机构 即跨国公司、财务公司 :需要考虑报送实际收付数据及还原
数据的情况。对于实际收付数据,当收付金额不等于 时,交易编码为
有实际收付的集中或轧差结算;当收付金额等于
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