公司汇算清缴检查重点及应对策略(昆明).ppt

2011年1月 俱乐部（云南）讲稿 夏晨华 利润总额的计算 应纳税所得额的计算 应纳税额的计算 附列资料 * 始于纳税人需求 基于纳税人满意 终于纳税人遵从 财务主体原则与节税思考 以主体原则诊断企业过去、现在及未来的经营利润 以主体原则协调汇算中税收的一致性 会有哪些问题？ 政策如何把握？ 怎样发现问题？ 所属行业 内控制度 特殊业务 适用政策 风险节点 计税收入应计未计 成本费用应扣未扣 审批事项应报未报 调整项目应调未调 实现税款应缴未缴 咱们先做 内部控制测试 采购与付款、 销售与收款、 生产与仓储、 投资与筹资、 固定资产与折旧、 工资与人事 大企业涉税风险指引 2009年大企业税收自查 2008年12月26日，总局印发《关于下发国家税务总局定点联系企业名单的通知》（国税函[2008]1064号），决定将45户企业（集团）作为总局定点联系企业。31户国有大型企业、4户民营企业和10户外资企业。 首批45户总局定点联系企业（集团）2007年缴纳的税收占到全国税收总收入的23%左右。 税收管理 科学化 精细化 专业化 都是税务检查， 还有啥区别吗？ 税务稽查案源从哪里来？ 税务人员如何实施稽查？ 税收案件是怎么审理的 ？ …… 税眼里，什么是账？ 税眼里，这是谁的账？ 税眼里，这账咋样？ 税眼里，这是啥时的账？ 勾 稽 关系模块 货 物 分析模块 资 金 分析模块 利 润 分析模块 纳税申报表 资产负债表 利润表 数据来源： 范围 时间 金额 实际发生的 与取得收入有关的 合理的 增值税税收负担率=（本期应纳税额÷本期应税收入）×100% 企业所得税负担率=应纳税所得额÷ 利润总额×100% 资产负债表的分析 平衡分析 资产项目分析 负债项目分析 所有者权益分析 其他项目分析 利润表的分析 主营业务收入与主营业务成本分析 费用及费用率分析 其他业务及营业外收入分析 营业外支出分析 现金流量表的分析 经营活动现金流量的分析 筹资活动和投资活动现金流量分析 * * *